напрямки витрачання фондів більшості підприємств: закупівля сировини, деталей, запасів, зарплата робітникам і службовцям, відсоток, плата по рахунках за комунальні послуги, податки.
Збільшення активів. Готівкові гроші, виручка від реалізації, запаси, устаткування, будинки, земля - ​​все це активи. Будь-яке збільшення активів означає використання фондів. p align="justify"> Зменшення пасивів. Пасив підприємства включає все, що воно має іншим: банківські позики, виплата постачальникам і податки. Фонди, одержувані підприємством, можуть піти на зменшення пасиву, наприклад, повернення банківських позик. p align="justify"> Платежі власникам. У приватних підприємствах і товариствах усе, що залишилося після збільшення активів і зменшення пасивів, належить власникам. У корпораціях капітал, що підприємство не використовують на себе, виплачується власникам у вигляді дивідендів. p align="justify"> Управління поточними активами . Під поточними активами розуміються активи, які підприємство може тримати в межах року. Цикл оборотного капіталу. Поточні активи використовуються в якості оборотного капіталу. Фонди, використовувані в якості оборотного капіталу, проходять певний цикл. Ліквідні активи використовуються для покупки вихідних матеріалів, які перетворюють на готову продукцію; продукція продається в кредит, створюючи рахунку дебіторів; рахунки дебітора оплачуються й інкасуються, перетворюючись у ліквідні активи.
Ефективне використання оборотного капіталу . Будь-які фонди, які не використовуються для потреб оборотного капіталу, можуть бути спрямовані на оплату пасивів. Крім того, вони можуть використовуватися для придбання основного капіталу або виплачені у вигляді доходів власникам. Один із способів економії оборотного капіталу полягає в удосконаленні управління матеріально-технічними ресурсами (запасами) за допомогою:
планування закупівель необхідних матеріалів;
введення жорстких виробничих систем;
використання сучасних складів;
вдосконалення прогнозування попиту;
швидкої доставки.
Другий шлях скорочення потреби в оборотному капіталі складається в зменшенні рахунків дебіторів шляхом жорсткості кредиткою політики, в оцінці непотрібних фондів, які могли б бути використані для інших цілей, в оцінці рахунків, що пред'являються до оплати.
Третій шлях скорочення витрат оборотного капіталу полягає в кращому використанні готівки. По банківських рахунках, на яких фірми тримають свої ліквідні активи, відсоток не сплачується. Однак інші ліквідні активи (короткострокові державні цінні папери, депозитні сертифікати, різновид одноразової позики, звана перекупочнимугодою) приносять дохід у вигляді відсотків. p align="justify"> Управління...
