justify"> оплата товарів для особистого споживання працівника і інші аналогічні витрати, вироблені на користь працівника.
Розрахунок податку на прибуток.
За даними мені операціями до доходів відносяться:
Д 62/К 90 субрахунок "Виручка" (від реалізації СМР) - згідно п.1 ст.249 НК РФ доходом від реалізації визнаються виручка від реалізації товарів (робіт, послуг) як власного виробництва, так і раніше придбаних, виручка від реалізації майнових прав.
Виручка від реалізації визначається виходячи з усіх надходжень, пов'язаних з розрахунками за реалізовані товари (роботи, послуги) або майнові права, виражені в грошовій і (або) натуральної форах. Залежно від обраного платником податку методу визнання доходів і витрат надходження, пов'язані з розрахунками за реалізовані товари (роботи, послуги) або майнові права, визнаються для цілей оподаткування. Наша організація використовує метод нарахування, тому що за попередній рік сума виручки від реалізації у даної організації в цілому перевищила 10 000 000 руб. за квартал.
Згідно п.3 ст.271 НК РФ "Порядок визнання доходів при методі нарахування" для доходів від реалізації датою отримання доходу визнається дата реалізації товарів (робіт, послуг, майнових прав) незалежно від фактичного надходження грошових коштів в їх оплату.
Виходячи з вихідних даних, ми маємо, що аванси за реалізовані товари (роботи, послуги) надійшли раніше, ніж перейшло право власності на ці товари (роботи, послуги). Таким чином, сума авансів, отриманих від замовника в першому кварталі, у розмірі 700000 руб. не враховуватиметься у складі доходів для визначення податку на прибуток організації.
Д 60/К 91.1 (сума списаної кредиторської заборгованості після закінчення терміну давності) - на підставі пункту 18 статті 250 НК РФ суми кредиторської заборгованості (зобов'язання перед кредиторами), списаної у зв'язку із закінченням строку позовної давності або з інших підстав, визнаються позареалізаційними доходами організації.
Згідно з абзацом 2 пункту 1 Листи Мінфіну Російської Федерації від 27.12.2007 р. N 03-03-06/1/894 кредиторська заборгованість, за якою минув строк позовної давності, враховується у складі позареалізаційних доходів за даними інвентаризації, письмового обгрунтування та наказу керівництва організації.
Д51/К58 (відсотки, отримані за договором кредиту) - пунктом 1 статті 328 НК РФ встановлено, що платник податків на підставі аналітичного обліку позареалізаційних доходів веде розшифровку доходів у вигляді відсотків по цінних паперах, за договорами позики, кредиту, банківського рахунку, банківського вкладу та (або) іншим чином оформленим борговим зобов'язанням.
В аналітичному обліку платник податків самостійно відображає суму доходів у сумі належних відп...
