відноситься кредиторська заборгованість та інші пасиви
р.: П1=19869 + 319=20188 тис. руб.;
р.: П1=42104 тис. руб.
П2.Краткосрочние пасиви. Вони охоплюють короткострокові кредити і позикові кошти
р.: П2=204090 тис. руб.;
р.: П2=15149 тис. руб.
П3. Довгострокові пасиви. Вони включають довгострокові кредити і позикові кошти
р.: П3=0 тис. руб.;
р.: П3=167061 тис. руб.
П4.Постоянние пасиви. До них відносяться статті розділу 1 пасиву «Джерела власних коштів». Для збереження балансу активу і пасиву підсумок даної групи зменшується на суму статті «Витрати майбутніх періодів»
р.: П4=32694 - 2043=30651 тис. руб.;
р.: П4=22531 - 8928=13603 тис. руб.
Аналіз ліквідності балансу представимо у вигляді таблиці.
Таблиця 2.6. Аналіз ліквідності балансу ТОВ «ТАП і Компанія»
Актів2009 г.2010 г.Пассів2009 г.2010 г.Платежние надлишки або недостачаА1) Найбільш ліквідні актіви166322140294П1) Найбільш термінові обязательства201884210414613498190А2) Швидко реалізовані актіви3438144443П2) Короткострокові пассіви20409015149-16970929294А3) Повільно реалізовані актіви89634041П3) Довгострокові пассіви01670618963-163020А4 ) Важко реалізовані активи 4526349138П4) Постійні пассіви30651136031461235535
Отримали наступні результати:
р.: А1> П1 2010р.: А1> П1
А2 < П2 А2> П2
А3> П3 А3 < П3
А4> П4 А4> П4
Зіставлення результатів, наведених у таблиці 2.6., дозволяє з'ясувати, що в 2010 році найбільш ліквідних коштів і швидко реалізованих активів достатньо для погашення найбільш термінових зобов'язань і короткострокових пасивів, що свідчить про платоспроможність підприємства на найближчий час. При цьому у підприємства також залишаються кошти для продовження своєї діяльності.
Порівняння повільно реалізованих активів з довгостроковими і середньостроковими пасивами показує, що запаси підприємства не покривають кредиторську заборгованість, що свідчить про недостатній величині запасів ТОВ «ТАП і Компанія».
По іншим співвідношенням виконуються необхідні обмеження. Отже, організація здатна розплатитися по платежах найближчій і віддаленій перспективи з деяким фінансовим запасом за умови своєчасних розрахунків з дебіторами, збільшенням запасів підприємства з урахуванням можливості використання ліквідних активів для цих цілей.
Не виконання останнього нерівності свідчить про недостатність власного капіталу організації для покриття важкореалізованих активів.
Для оцінки платоспроможності підприємства використовується також три відносних показника, що розрізняються набором ліквідних активів, що розглядаються в якості покриття короткострокових зобов'язань.
Коефіцієнт абсолютної (миттєвої) ліквідності відображає здатність підприємства виконувати короткострокові зобов'язання за рахунок вільних грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, швидко реалізованих у випадку потреби. Короткострокові зобов'язання коректуються на ...
