овинні бути погашені даним підприємством в майбутньому періоді.
Для комплексної оцінки ліквідності балансу в цілому використовуємо загальний показник платоспроможності.
За допомогою даного показника здійснюється оцінка зміни фінансової ситуації в ТОВ «Біоніка» з точки зору ліквідності. Як видно з розрахунків, загальний показник платоспроможності вище критериального в 2011 і в 2012 рр.. (1,75> 1, 1.06> 1). Але в 2013 р. він знизився до 0,96, що є негативною динамікою і можна говорити про те, що оцінюване підприємство на кінець 2013 р. з точки зору ліквідності має деяке погіршення фінансової ситуації.
Таблиця 2.2. Розрахунок коефіцієнтів ліквідності і платоспроможності
Коефіцієнти ліквідності і платежеспособностиИнтервал оптимальних значеній2011 г.2012 г.2013 р. Загальна показник платоспроможності (L 1) L 1> 11,751,060,96 Коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності (L 2) 0,1-0 , 75/12=0,42851 / 802=1,06 486/801=0,61 Коефіцієнт швидкої (критичної) ліквідності (L 3) 0,7-0,8 бажано 1 (5 +32) / 12=3,08 (851 +157) / 802=1,26 (486 +451) / 801=1,17 Коефіцієнт текушего ліквідності (загальний коефіцієнт покриття) (L 4) Необх. знач. 1,5 Оптім. 2,0-3,537 / 12=3,081050 / 972=1,081120 / 801=1,4 Чисті оборотні актівиЧем вище, тим лучше2578319Коеффіціент маневреності чистих оборотних активів (L 5) 0 < L 5 < 15/25=0,2851 / 78=10,91486 / 319=1,52
Як видно з таблиці 2.2, коефіцієнт L 1 (загальний показник платоспроможності), має тенденцію до зниження, що є свідченням погіршення фінансового стану організації.
Коефіцієнт L 2 в 2011 і в 2013 рр.. знаходився в межах нормативного значення. У 2012 коефіцієнт перевищив нормативне значення на 0,36 пунктів. Значення показника, рівного 1,06 означає, що щодня підлягають погашенню 106% короткострокових зобов'язань підприємства, іншими словами, у разі підтримки залишку коштів на рівні 2013 (переважно за рахунок забезпечення рівномірного надходження платежів від контрагентів) короткострокова заборгованість, що має місце на кінець 2013 р. може бути погашена за 1 день (1 / 1,06).
Значення коефіцієнта критичної ліквідності (L 3) рівне 3,08 свідетельствовует про нераціональну структуру капіталу, про занадто високій частці непрацюючих активів у вигляді готівки і коштів на рахунках. У цьому випадку зниження коефіцієнта в 2013 році до значення 1,17 говорить про більш раціональне використання капіталу.
Значення коефіцієнта (L 4) перевищує одиницю і має негативну динаміку до кінця 2013 року, отже, можна зробити висновок про те, що організація має деяким обсягом вільних ресурсів, сформованих за рахунок власних коштів.
Як вже зазначалося вище, зростання показника Чоа з 25 тис. руб. до 319 тис. руб.- Показник підвищення рівня ліквідності підприємства.
Як негативний фактор можна розцінити зниження на 0,7 пункту коефіцієнта маневреності чистих оборотних активів по коштах, що свідчить про зниження власних оборотних коштів, вкладених у найбільш ліквідні активи.
Позитивним явищем можна вважати зменшення на 0,56 пункту коефіцієнта маневреності функціонуючого капіталу (L 6).
Як показують дані таблиці 2.5, у аналізованої організації досить низький коефіцієнт забезпеченості власними засобами (L 7). Власними оборотними ...
