stify"> Для зниження ризиків при проведенні заходів по оптимізації ТОВ «Росгосстрах» рекомендується дотримуватися наступних принципів:
Принцип розумності.
Розумність в податковій оптимізації означає, що «все добре, що в міру». Схема податкової оптимізації повинна бути продумана до дрібниць; не можна випускати з уваги жодної найменшої деталі.
Особливо важливо це правило в схемах податкової оптимізації податку на прибуток за рахунок збільшення витрат з метою оподаткування.
Справа в тому, відповідно до ст. 252 Податкового кодексу РФ витрати, що враховуються з метою оподаткування прибутку, повинні бути обгрунтованими. У теж час згідно з абзацом 3 п. 1 ст. 252 Податкового кодексу РФ: «Під обгрунтованими витратами розуміються економічно виправдані витрати, оцінка яких виражена в грошовій формі». Видається, що економічна виправданість витрат є оціночною категорією, а це означає, що само встановлення виправданості або невиправданість стає причиною податкових конфліктів. Принцип комплексного розрахунку економії і втрат.
При формуванні того чи іншого способу податкової оптимізації ТОВ «Росгосстрах» має бути розглянута зміна оподаткування діяльності підприємства в цілому і враховані витрати на проведення заходів з оптимізації.
перше, всебічному аналізу повинні бути піддані можливі наслідки впровадження конкретного методу податкового планування з точки зору всієї сукупності податків.
друге, при виборі методу податкового планування необхідно враховувати вимоги інших галузей законодавства (антимонопольного, митного, валютного і т. д.).
При здійсненні податкової оптимізації потрібно приділити пильну увагу документальному оформленню операцій в ТОВ «Росгосстрах».
Недбалість в оформленні або відсутність необхідних документів може послужити формальною підставою для перекваліфікації податковими органами всієї операції і, як наслідок, привести до застосування більш обтяжливого для ТОВ «Росгосстрах» порядку оподаткування.
Суми, відображені в документах бухгалтерського обліку ТОВ «Росгосстрах», повинні точно відповідати ціні договору та сумі вироблених платежів. Підстава для перерахування коштів у платіжних документах повинно відповідати формулюванню укладеного договору. Це необхідно для більш ефективного захисту інтересів підприємства у разі виникнення спору, так як у випадку будь-яких розбіжностей дуже важко буде довести, що платіж здійснювався саме відповідно до укладеного договору.
Принцип комплексної податкової економії (принцип різноманіття застосовуваних способів мінімізації податків).
Хотілося б відзначити, що поширена думка, що можна знизити податкові платежі, використовуючи одну чудодійну схему. Однак, як показує практика, найбільш ефективні результати податкова оптимізація приносить тільки при використанні всіх методів у комплексі.
Не рекомендовано ТОВ «Росгосстрах» будувати податкову оптимізацію на основі прогалин у законодавстві. Така діяльність є кваліфікованої, вимагає індивідуального підходу і пов'язана з ризиком, оскільки, як показує практика, в даному випадку захист інтересів платника податків повинна здійснюється лише в судовому порядку. Прогнозувати ж напрямок судової практики з того чи іншого питання неможливо.
