тем, таких як сільськогосподарського оподаткування:
загальний режим;
спрощена система оподаткування;
єдиний податок на поставлений дохід;
патентна система оподаткування.
Загальний режим оподаткування.
Передбачає сплату підприємством низки податків:
податок на прибуток - 20%;
ПДВ - у розмірі 0%, 10% або 18%;
податок на майно - 2%;
транспортний податок;
земельний податок.
Частина друга Податкового Кодексу присвячена розкриттю основних положень у сфері оподаткування за даними податками, зокрема: об'єкти оподаткування, період оподаткування, терміни сплати податку, методика і база розрахунку податку, ставка податку
ЕНВД
Чи не лімітована максимальна сума доходу.
Середня чисельність працівників не більше 100.
Нарахування ПДВ не проводиться (виняток - імпортовані товари).
Податки на прибуток для організацій, податок на майно і ПДФО для ІП не сплачуються.
По суті, сплачується лише 15% від поставлений дохід, величина якого розраховується залежно від виду і особливостей діяльності. Також сплачуються внески до ПФР, Медстрах і ФСС (за відсутності працівників сплачується мінімальні фіксовані внески). Організації, які виплачують зарплату, виступають агентом з ПДФО і сплачують 13% (або інші ставки) до бюджету.
Спрощена система оподаткування (ССО)
Для переходу на систему не застосовуються обмеження по торгових площах і залах обслуговування, а також розміром використовуваного автопарку.
Сукупний розмір доходу за рік не може перевищувати 60 млн. руб.
Середня чисельність співробітників - не більше 100.
Також знімається обов'язок з податку на прибуток (для організацій), ПДФО для ІП (крім податку за ставками 9 і 35%), майнового податку і ПДВ (виключення - імпорт товару і прибуток про довірчого управління).
Для даної системи оподаткування малого бізнесу сплачується податок розміром 6% від доходів, або 15% від доходів за вирахуванням величини зроблених витрат. Частіше застосовується перша ставка. Це більш доцільно, простіше для обліку, до того ж відпадають ймовірні суперечки з податковою з приводу суттєвості того чи іншого витрати для включення його в віднімається з податкової бази суму.
При складанні бізнес-плану кожен майбутній підприємець, який стане або власником компанії, або оформить приватне підприємництво, повинен розкласти кожну з систем оподаткування «по поличках». Краще звернутися до фахівця, але можна постаратися і самому розібратися в усіх хитросплетіннях.
Оподаткування підприємств малого бізнесу не так просто, як здається з першого погляду.
Наприклад, для малого бізнесу, пріоритетною діяльністю якої буде виконання послуг, краще застосувати «ССО 6», тому що основні витрати при такому виді діяльності - це, в основному, витрати з оплати праці та зарплатні податки. Але, якщо в тій місцевості, де здійснюється діяльність, при даному виді послуг починає працювати ЕНВД, необхідно визначити, при якій системі податки будуть менше. Якщо на «спрощенці» вигідніше, а «вмененка» обов'язкове, то необхідно шукати шляхи відходу від «вмененке». Наприклад, здати що-небудь в оренду, так як орендодавці не можуть бути на ЕНВД. Або пошукати інші способи, які можна застосувати для конкретного випадку. Список умов для застосування ЕНВД і УСН можна знайти в законодавчій базі Російської Федерації.
Патентна система оподаткування (ПСН)
Застосовна тільки для ВП. І то лише для тих, хто здійснює діяльність в рамках списку, позначеного НК (ст. 346.43).
Сукупний розмір доходу за рік - менше 60 млн. руб.
Чисельність працівників (середня за рік) - не більше 15 чоловік.
Список податків, за якими діє звільнення від сплати той же, що і при ЕНВД і спрощену систему оподаткування малого бізнесу для ІП:
Не сплачується ПДВ (крім податку від ввозяться з-за кордону товарів), податок на майно і ПДФО.
Патент видається податковим органом на строк, обраний підприємцем і обмежений рамками календарного року.
Податкова база розраховується як передбачуваний до отримання дохід за рік. Дане значення визначається суб'єктом РФ і залежить від виду діяльності.
Податок розраховується за ставкою 6%, річна база ділиться на 12 і множиться на кількіс...
