е і матеріали33170 10.10Спеціальная оснащення та спеціальний на складе2100 10.11Спеціальная оснащення та спеціальний в експлуатаціі450 20Основное проізводство206300 43Готовая продукція20020 62Покупателі і заказчікі9631 50Денежние кошти в кассе7450 51Денежние кошти на р/сч224349 71Расчети з підзвітними особами 70060Расчети з постачальниками та підрядниками 1500080Уставний капітал 550000СУММА571070571070
Грошові кошти на розрахунковому рахунку розраховувалися виходячи з різниці між дебетом і кредитом. В даному випадку кредит перевищував дебет на суму 224349 р. Ця сума і була відправлена ??на р/рах.
Формули розрахунку по розділу 2.1 наведені у додатку А.
. Журнал реєстрації господарських операцій
Таблиця 7. Журнал господарських операцій
Зміст операційКорреспонденція счетовСуммаДебетКредіт1. Вибуває з експлуатації швейна машина МС - 25. Списується балансова стоімость.01.201.190002. Списується сума накопиченої амортізаціі0201.24003. Списано залишкову стоімость9101.286004. При списанні оприбутковуються деталі, які можуть бути використані як запасні часті.10.19115005. Куплена нова швейна машина МС - 25: ВАТ «Квант» -------- - 5.1 вартість машини; 0860110005.2 - врахований НДС.086019806. Нараховано ВАТ «Квант» за: -------- - 6.1 - наладку машини; 916010006.2 - НДС.19601807. Нараховано посереднику за покупку машини: ---------- вартість послуг; 9160700- НДС.19601268. Включені в собівартість машини витрати за наладку та послуги посредніка.089117009. Прийнята в експлуатацію швейна машина МС - 2501.1081468010. Перераховано в погашення заборгованості: 10.1 - ткацька фабрика; 6051350010.2 - оптова база «Фурнітура»; 6051200010.3- ВАТ «Квант»; 60511416010.4- посредніку.605182611. Погашено заборгованість покупців і заказчіков.5162963112. Отримано на розрахунковий рахунок пені за прострочення платежу від покупателя519115013. Отримано та акцептовано рахунок ткацької фабрики на тканину .-------- - 13.1 Вжито на склад матеріали, що надійшли від ткацької фабрікі10.160375013.2 Враховано НДС.196067514. Нараховано і розподілена оплата праці персоналу підприємства: 14.1- робочі цехи 1 і 2 цеха207011200014.2- адміністрація.26705000015. З нарахованої суми оплати праці зроблено такі нарахування: -------- - 15.1- прибутковий податок (13%) 70682106015.2- ЕСН.20694212016. Нараховано за лікарняним лістам69708547,817. Одержано в касу з розрахункового рахунку для видачі зарплати.5051149487,818. Видана зарплата7050149487,819. Відпущені у виробництво матеріали зі склада2010.11245020. Списано продукція зі складу як некомпенсируемое убиткі9943690021. Отриманий безоплатно об'єкт нематеріальних актівов04982000022. Придбано комп'ютер, для використання в управлінських бідах, у тому числі НДС.2660500023. Зроблено відрахування від з/п: 23.1 В фонди страхування (мед., Соц., Пенсійний) 69514212023.2 НДФЛ68512106024.1 Відвантажено торговій фірмі Спортин-тарем готова продукція і виставлений рахунок на її оплату62904672824.2 Відвантажено торговій фірмі Спортин-тарем готова продукція. НДС9068712825. Списано фактична собівартість реалізованої продукціі.90432940026. Надійшла на р/рах оплата за відвантажену продукцію від торгової фірми Спортінвентар .51624672827. Нараховано амортизацію основних средств2002642,4228. Нараховано за споживання електроенергію, за послуги зв'язку, у тому числі НДС.266086529. Перераховано за спожиту електроенергію, за послуги связі.605186530. Списані загальногосподарські витрати на основне проізводство.20265586531. Оприбуткована і здана на склад готова продукція: 4320429377,4232. Зарахований НДС.681998133. Нараховано податок на імущество9168186034. Фінансовий результат90991020035. Податок на прібиль9968244836. Збиток від діяльності організації в звітному періоде9991881037. Списання суми чистого збитку за звітний період84997958
Розрахунки за господарськими операціями:
Вибуває з експлуатації швейна машина МС - 25. Списується балансова вартість.
Списується сума накопиченої амортизації
Вартість і сума амортизації за вихідними даними (табл. 1 Картотека основних засобів на початок звітного періоду).
Списано залишкову вартість
Сума за операцією 1 Списується балансова вартість за вирахуванням операції 2 Списується сума накопиченої амортизації.
При списанні оприбутковуються деталі, які можуть бути використані як запасні частини.
За даними з таблиці 7 Журнал господарських операцій raquo ;.
. 1 і 5.2 Куплена нова швейна машина МС - 25: ВАТ «Квант». Враховано ПДВ.
За даними з таблиці 7 Журнал господарських операцій raquo ;. Від суми за операцією 5.1 розраховується ПДВ 18%.
. 1...
