еріалу на 1000 шт. виробів, т
0,215
0,2
3.Себестоімость 1 т матеріалу, р
7000
7600
4.Матеріальние витрати на весь випуск виробів, тис. р..
12973,1
13965
Фактори, впливають на результати фінансово-господарської діяльності, знаходяться під взаємозв'язку і взаємообумовленості. Розрахунок і оцінка впливу факторів на зміна результативних показників називається факторним аналізом . p> Розрахунок впливу чинників способом ланцюгової підстановки :
В В
МОЗ = N * УР
де МЗ - маса заготовленої сировини
N - випуск виробів
УР - питома витрата матеріалу
МОЗ пл = 8620 * 0,215 = 1853.3
МОЗ ф = 8750 * 0,21 = 1837.5
В В В
Загальна зміна обсягу випуску продукції:
В
в тому числі за рахунок зміни маси заготовленої сировини, питомої витрати сировини 15.5 тис. руб. (1853-1837)
Щоб встановити, як змінилися матеріальні витрати на одиницю продукції, потрібно різницю між питомою витратою заміняєматеріалу (УР 1 ) і питомою витратою замінного матеріалу (УР 0 ) помножити на ціну замінного матеріалу (Ц 0 ), а різниця між ціною замінює матеріалу (Ц 1 ) і ціною замінного матеріалу (Ц 0 ) - на питома витрата заміняєматеріалу (УР 1 ) і результати потім скласти:
УМЗ = (УР 1 -УР 0 ) * Ц 0 ; p> УМЗ = (Ц 1 -Ц 0 ) * УР 1 . p> УМЗ = (0,21-0,215) * 7000 = -35 (тис. грн.);
УМЗ = (7600-7000) * 0,21 = +126
126-35 = +91 (Тис. грн.) br/>
Таким чином, план з виробництва вироби перевиконано за рахунок зменшення питомої витрати матеріалів (-35 тис. р..), хоча при цьому при цьому збільшилася вартість матеріалів. Матеріальні витрати на одиницю продукції змінилися на 91 (тис. р.) З ф - маса сировини, т., сировини фактична
Зх пл - маса сировини, т., сировини планова
Зх пл = ВП ф * УР
УР - витрата сировини на виробництво 100 шт. виробів, т
ВП-випуск продукції плановий
Зх пл = 8620 * 0,215 = 1853,3 т
Зх ф = 8750 * 0,21 = 1837,5 т
Загальне зміна обсягу випуску продукції
О”VВП заг = 8750-8610 = +130 (тис. шт.)
в тому числі за рахунок зміни маси витраченої сировини
Зх пл - З ф = 1837,5-1853,3 = -15,8 т
питомої витрати сировини
УР = 0,21-0,215 = 0,005 т
1. 8750-8620 = 130 перевиконання плану;
2. 0,215-0,21 = 0,005 зменшення питомої витрати матеріалу на 1000шт. виробів;
3. 7000-7600 = [-600] Збільшення собівартості на 1 тону від планового;
4. 12973.1-13965 = [-99.9] Збільшення матеріальних витрат на весь випуск виробі від планового;
Незважаючи на збільшення собівартості на випуск 1 тонни матеріалу і збільшення матеріальних витрат на весь випуск виробі, перевиконання плану по випуску виробів за даними наведеної таблиці досягнуто через зменшення питомої витрати матеріалу на 1000 шт. виробів.
Використовуючи дані таблиці, розрахуємо показники матеріаловіддачі за формулою: Мо = О/М, де О - обсяг випуску продукції за рік, М - матеріальні затрати.Мо0 = О0/М0 = 8620/12973.1 = 0,661 (грн.); Мо1 = О1/М1 = 8750/13965 = 0,627 (грн.). Таким чином, відхилення від плану складе з матеріальних витрат: М1 - М0 = 13965 - 12973.1 = 991.9 (тис. крб.); За показником матеріаловіддачі: Мо1 - Мо0 = 0,661 - 0,627 = 0,034 (грн.). Відсоток виконання плану за обсягом випуску продукції за рік: (О1/О0) * 100% = (8750/8620) * 100% = 101,51%; по матеріальних затратам: (М1/М0) * 100% = (13965/12973.1) * 100% = 107,65%; за показником материалоотдачи: (Мо1/Мо0) * 100% = (0,627/0,661) * 100% = 94,86%. Залежність обсягу випуску продукції від факторів (матеріальні витрати, матеріаловіддача) можна описати за допомогою мультиплікативної моделі: О = Mо * M. спосіб ланцюгових подстановок.О = Mо * M. Тоді вплив зміни матеріальних витрат на узагальнюючий показник можна розрахувати за формулою: Oусл1 = M1 * Mо0 = 13965 * 0,661 = 9230,87 (тис. крб.); Oусл1 = Oусл1 - Oo = 9230,9 - 8620 = 610,87 (тис. руб.). Далі визначимо вплив зміни матеріаловіддачі на узагальнюючий показник: Oусл2 = O1 - Oусл1 = 8750 - 9230,87 = -480,87 (тис. крб.). Таким чином, на зміну обсягу випуску продукції позитивний вплив справила збільшення на 0,034 руб. материалоотдачи, що викликало збільшення обсягу випуску продукції на 610,87. p> На зміну обсягу випуску продукції негативний вплив справила збільшення на 99.9 тис. ру...
