мування оборотних коштів, необхідних для функціонування підприємства. Власні оборотні кошти можуть поповнюватися за рахунок прибутку, амортизаційного фонду та ін.
Крім того, підприємства як джерело формування оборотних коштів можуть користуватися засобами, прирівняними до власних (так звані стійкі пасиви), до яких відносять: постійна мінімальна заборгованість по заробітній платі і відрахуванням на соціальні потреби; суми нараховані працівникам за відпустки; розрахунки з фінансовими органами по податках і зборах і т.д.
Позикові кошти служать для покриття тимчасових потреб підприємства в оборотних коштах, створюються за рахунок позик банку та кредиторської заборгованості постачальникам.
1.3 Визначення потреби в оборотних коштах
Для визначення потреби підприємства в оборотних коштах здійснюється нормування оборотних коштів. Під нормуванням оборотних коштів розуміється процес визначення економічно обґрунтованої потреби підприємства в оборотних коштах, що забезпечують нормальне протікання виробничого процесу.
До нормованих оборотних засобів відносяться всі оборотні виробничі фонди (виробничі запаси, незавершене виробництво і напівфабрикати власного виробництва, витрати майбутніх періодів) і готову до реалізації продукцію. Нормативи оборотних коштів розраховуються в натуральному вираженні (штуки, тонни, метри тощо), у грошовому вираженні (рублях) і в днях запасу. Загальний норматив оборотних коштів підприємства розраховується тільки в грошовому вираженні і визначається шляхом підсумовування нормативів оборотних коштів по окремих елементах:
Фобщ=ФПЗ + ФНЗП + ФРБП + ФГП,
де ФПЗ - норматив виробничих запасів, руб .; ФНЗП - норматив незавершеного виробництва, руб .; ФРБП - норматив витрат майбутніх періодів, руб .; ФГП - норматив запасу готової продукції на складах підприємства, руб.
Загальна норма запасу (НПЗi) визначає на яку кількість днів підприємство повинно бути забезпечено оборотними коштами по даному виду виробничого запасу.
НПЗi=НТЕКi + НСТРi + НПОДГi,
де НТЕКi - норма поточного запасу, дн .; НСТРi - норма страхового запасу, дн .; НПОДГi - норма підготовчого (технологічного) запасу, дн.
Поточний запас необхідний для забезпечення безперебійного ходу виробництва на підприємстві в період між черговими поставками. Норма поточного запасу приймається, як правило, дорівнює половині середнього інтервалу між двома черговими поставками.
Страховий запас передбачений для попередження наслідків пов'язаних зі збоями в постачанні. Норма страхового запасу встановлюється або в межах 30-50% від норми поточного запасу, або рівний максимальному часу відхилень від інтервалу поставок.
Підготовчий (технологічний) запас створюється в тих випадках, коли надходять на підприємство сировину і матеріали, вимагають відповідної додаткової підготовки (сушіння, сортування, розкрій, комплектація і т.п.). Норма підготовчого запасу визначається з урахуванням конкретних умов виробництва та включає в себе час на прийом, розвантаження, оформлення документів та підготовку до подальшого використання сировини, матеріалів і комплектуючих.
1.4 Показники використання оборотних коштів
Найважливішими показниками використання оборотних коштів на підприємстві є коефіцієнт оборотності оборотних коштів і тривалість одного обороту.
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів, що показує скільки оборотів здійснили оборотні кошти за аналізований період визначається за формулою:
КООС=nрп/ФОС,
де nрп - обсяг реалізованої продукції за розглянутий період в оптових цінах, руб .; ФОС - середній залишок всіх оборотних коштів за аналізований період, руб.
Тривалість одного обороту в днях, що показує за який термін до підприємства повертаються його оборотні кошти у вигляді виручки від реалізації продукції, визначається за формулою:
Тоб=n/КООС,
де n - кількість днів в аналізованому періоді.
Прискорення оборотності оборотних коштів веде до вивільнення оборотних коштів підприємства з обороту. Навпаки, уповільнення оборотності приводить до збільшення потреби підприємства в оборотних коштах. Прискорення оборотності оборотних коштів може бути досягнута за рахунок використання наступних чинників: випереджаюче темп росту обсягів продажів у порівнянні з темпом зростання оборотних коштів; вдосконалення системи постачання і збуту; зниження матеріаломісткості та енергоємності продукції; підвищення якості продукц...
