-діагностика фінансово-економічного стану підприємства
Експрес-діагностика фінансово-економічного стану підприємства грунтується на трьох блоках показників, кожний з яких характеризує конкретний етап кризового процесу. Вона проводиться в наступній послідовності.
Блок 1. Оцінка показників характеризують
ефективність використання ресурсів підприємства
Показники стану реалізації продукції (послуг)
Індекс обсягу реалізації (JОР) - це відношення виручки про реалізацію звітного періоду (РПтек) до виручки від реалізації продукції попереднього періоду (РПпред), скоректованої на індекс інфляції (Jінф), яка мала місце у звітному періоді (формула 9).
(9)
На підставі індексів можна зробити висновок про динамічний стан виробництва і реалізації (JОР gt; 1), про стабільний стан виробництва і реалізації (JОР=1) і про спад виробництва та реалізації (JОР lt; 1).
Виробництво і реалізація перебувають у стабільному стані.
Аналіз оборотності оборотних коштів.
Коефіцієнт оборотності активів () розраховується як відношення реалізованої продукції підприємства (стор. 010, ф. № 2) до середньорічним значенням оборотних активів.
(2013)=8331999: ((2920489 + 2649790): 2)=0,748
(2012)=7539410: ((2649790 + 2148073): 2)=0,786
Показник оборотності оборотних коштів знизився, це говорить про погіршення фінансово-економічного стану підприємства, що може бути викликано збільшенням тривалості виробничого циклу і операційного циклу продажів.
Тривалість обороту оборотних активів (DОА) може бути визначена як відношення тривалості аналізованого періоду (рік, квартал, місяць і т. д.) до значення коефіцієнта оборотності оборотних активів.
ОА (2013)=365: 0,748=487,97ОА (2012)=365: 0,786=464,38
Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів () розраховується як відношення реалізованої продукції підприємства (стор. 010, ф. № 2) до середньорічним значенням матеріальних запасів.
(2013)=8331999: ((141421 + 139728): 2)=14,818
(2012)=7539410: ((139 728 + 124 828): 2)=14,249
підприємство рентабельність криза платоспроможність
Тривалість обороту матеріальних запасів (Dмз) визначається як відношення тривалості аналізованого періоду (рік, квартал, місяць і т. д.) до значення коефіцієнта оборотності матеріальних запасів.
мз (2013)=365: 14,818=24,6мз (2012)=365: 14,249=25,6
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості () розраховується як відношення реалізованої продукції підприємства (стор. 010, ф. № 2) до середньорічним значенням дебіторської заборгованості.
(2013)=8331999: ((2020064 + 2234353): 2)=0,979
(2012)=7539410: ((2234353 + 1971036): 2)=0,896
Тривалість обороту дебіторської заборгованості (Dдз) визначена як відношення тривалості аналізованого періоду (рік, квартал, місяць і т.д.) до значення коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості.
дз (2013)=365: 0,979=372,8дз (2012)=365: 0,896=407,4
Блок 2. Розрахунок і аналіз показників, що характеризують ефективність бізнесу та управління підприємством, а також ризикованість бізнесу
Рентабельність власного капіталу (Rск) дозволяє оцінити ефективність бізнесу та управління підприємством. Цей показник може бути визначений як
(10)
де Ra - рентабельність активів по чистому прибутку, яка розраховується як відношення чистого прибутку підприємства (стор. 190, ф. № 2) до валюти балансу (стор. 300 або 700 ф. № 1);
ЗК - величина позикового капіталу (стор. 590, 610, 620 і 660, ф. № 1);
ВБ - валюта балансу (стор. 300 або 700 ф. № 1). (2013)=2 502: 5400789=0,00046 (2012)=3508: 4144644 ??= 0,00085
Рентабельність власного капіталу дозволяє порівнювати вигідність вкладення коштів у різні підприємства та/або в фінансові операції.
Рентабельність продукції (RП) - це показник, який характеризує ефективність основної діяльності. Вона показує, який прибуток підприємство має з кожної гривні реалізованої продукції:
(12)
де ЧП - чистий прибуток підприємства (стор. 190, ф. № 2)
ТО - поточні зобов'язання (стор. 690, ф. № 1).
Для підприємств, які мають фінансові труднощі або потрапили в кризовий фінансовий стан, позитивне значення показника рентабельності продукції свідчить про ефективність основної діяльності та про необхідність збереження виробництва продукції.
(13)
де П - прибуток до оподаткування (стор.140, ф. №2);
...
