Реферат Особливості обліку Копійчаної коштів на Рахунка підприємства в банку

Тема: Новые рефераты

мостійній баланс. Виробничим Одиниця відкріваються Поточні рахунки. Про єднанням, что мают виробничі одиниці поза своим місцезнаходженням, могут буті відкриті розрахункові рахунки.

Для оформлення Відкриття розрахункового (або потокового) рахунка до банку подаються Такі документи:

- заява про Відкриття рахунка;

- документ про создания господарського суб'єкта;

наказ про создания підприємства;

копія статуту, установчо договором;

свідоцтво про реєстрацію;

картки зі зразки підписів и відбітків печатки.

Операції на розрахункових и поточних Рахунка регламентуються законодавством и правилами банку.

Розрахунки підприємства з іншімі юридичними та фізічнімі особами могут здійснюватісь як у готівковій, так и у безготівковій формах. Для проведення безготівковіх розрахунків предприятие может Відкрити поточний рахунок в банку (в одному банку для однієї валюти только одна поточний рахунок). Порядок Відкриття рахунків регламентовано Інструкцією про Відкриття, использование та закриття рахунків у національній та іноземній валютах, затверджених постановою НБУ від 12.11.2003 року №492.

Розрахунки грошовими Кошта Із поточних рахунків у банках можна Здійснювати з будь-Якими підприємствами, організаціямі, установами чи фізічнімі особами, котрі мают банківські рахунки в Україні або за кордоном. Перекази коштів проводяться електронною поштою, что значний пріскорює ШВИДКІСТЬ розрахунків Із контрагентами.

Форми та порядок! застосування безготівковіх розрахунків регламентовано Інструкцією про Безготівкові розрахунки в Україні в національній Валюті, затверджених постановою НБУ від 21.01.2004 року №22.

2.2 Облік наявності и руху коштів на розрахунковому Рахунку

У бухгалтерському обліку Грошові кошти на Рахунка у банку обліковуються на Рахунку ЗІ Рахунки в банках raquo ;, Який має Такі субрахунками:

Поточні рахунки в національній Валюті raquo ;; Поточні рахунки в іноземній Валюті raquo ;; Інші рахунки в банку в національній Валюті Інші рахунки в банку в іноземній Валюті raquo ;.

Если існує Впевненість, что грошовими Кошта предприятие Не зможу скористати течение року для проведення поточного розрахунків, Такі активи відносять до складу необоротних. Приводом для цього є Визнання Копійчаної ЗАСОБІВ як таких, что обмежені у вікорістанні течение року.

Чи не можна вільно використовуват Грошові кошти у випадка, коли смороду є:

компенсаційнімі залишком по довгостроково кредитах (цею Залишок представляет собою мінімальну суму коштів, что утрімує предприятие на Вимогами банку на своєму Рахунку як забезпечення договором про падання кредиту); грошовими Кошта на замороженому Контролюючим органами на невизначенності Термін Рахунку в банку.

Приклад 2.1. Вимогами при отріманні позики підпріємством у банку Було Збереження на Рахунку компенсаційного залишком у размере 5% від розміру позики. Позика Надал банком рядків на 5 років у сумі 100000 грн. Розмір компенсаційного залишком у сумі 5 000 гри., Який нельзя вільно використовуват для проведення розрахунків течение п'яти років, переведено у склад других необоротних активів. Бухгалтером Зроблено Наступний проводку:

Дт 184 Інші необоротні активи - 5000

Кт 311 Поточні рахунки в національній Валюті - 5000

Основні Операції з Надходження Копійчаної коштів на Розрахунковий рахунок відображаються Наступний запису:

. Здобуто від покупця виручки за відвантажену продукцію (роботи, послуги)

Дт 311 Поточні рахунки в національній Валюті

Кт 361 Розрахунки з вітчізнянімі Покупця 96

2. Здобуто аванс від покупця

Дт 311 Поточні рахунки в національній Валюті

Кт 681 Розрахунки за авансами одержании

Одночасно на суму ПДВ

Дт 643 Податкові зобов'язання

Кт 641 Розрахунки за Податками