ова, Ю.А. Демидова, А.І. Борговий, А.Е. Жалінського, М.П. Зацепіна, СІ. Залиш, СМ. Іншакова, С.Ш. Кочои, В.Н. Кудрявцева, Н. Ф. Кузнєцової, І. А. Клепицкий, І.І. Кучерова, В.Д. Ларичева, А.Н. Ларькова, Н.А. Лопашенко, В.В Лунеева, С.Ф. Мазура, СВ. Максимова, С.Ф.Мілюкова та інших вчених.
розслідування злочин підприємницький
Глава 1. Загальна характеристика злочинів, пов'язаних з підприємницькою діяльністю
. 1 Криміналістична характеристика злочинів у сфері підприємництва
Існують різні точки зору як на сутність, місце, зміст і значення криміналістичної характеристики у визначенні методики виявлення і розслідування окремих злочинів, так і самої методики розслідування злочинів у цілому. Боротьба зі злочинами, пов'язаними з незаконною підприємницькою діяльністю і несплатою податків у сфері малого бізнесу, охорона законних економічних прав та інтересів громадян, які становлять головну цінність будь-якого демократичного держави, а також самої держави в цілому, - повинні бути першорядні.
Неможливо розробити єдину методику розслідування всіх видів злочинів, вчинених у сфері малого бізнесу, тому вони мають різні обставини і способи вчинення злочинів, механізм следообразования. Підстави порушення кримінальної справи і тактичні особливості проведення первинних і наступних слідчих дій також різні.
Для початку необхідно з'ясувати, що ж таке підприємницька діяльність, якими ознаками вона володіє? Згідно ст. 2 Цивільного кодексу РФ підприємницької є самостійна, здійснювана на свій ризик діяльність, спрямована на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг особами, зареєстрованими в цій якості у встановленому порядку. Цю діяльність можна здійснювати як з утворенням юридичної особи, так і без такого, але вона повинна бути зареєстрованою. А на заняття певними видами діяльності потрібно одержання спеціального дозволу (ліцензії) - юридична, фармацевтична та ін. Недотримання вимог закону перетворює підприємництво в незаконну діяльність.
Підприємницька діяльність володіє наступними ознаками:
) являє собою самостійну ініціативну діяльність суб'єктів підприємництва, заснованих на різних формах власності;
) здійснюється під свій страх і ризик, від свого імені, під свою майнову відповідальність;
) спрямована на отримання прибутку, яка виступає метою господарської діяльності;
) здійснюється на постійній професійній основі і підлягає державній реєстрації в установленому законодавством порядку.
Суб'єктами підприємництва є фізичні особи, не обмежені у своїх правах, у порядку, що визначається законодавчими актами РФ, у тому числі іноземні громадяни та особи без громадянства в межах прав і обов'язків, передбачених чинним законодавством РФ.
Діяльність юридичних осіб може мати комерційний і некомерційний характер. Комерційні організації переслідують в якості основної мети своєї діяльності одержання прибутку. Вони створюються у формі господарських товариств і товариств, виробничих кооперативів та унітарних підприємств. Некомерційні організації (споживчі кооперативи, громадські або релігійні організації (об'єднання) та інші) не ставлять перед собою в якості основної мети - отримання прибутку і не розподіляють її між учасниками.
Основними ознаками, що характеризують злочини у сфері підприємницької діяльності, є:
· висока системність, тобто тенденції одних посягань на економічну систему обумовлює виникнення інших злочинних посягань;
· тісний взаємозв'язок з організованою злочинністю, оскільки зростання економічної злочинності взагалі обумовлюється розвитком корупційною системою відносин;
· наявність корисливої ??мотивації. Прагнення до особистої вигоди, наживи відбувається за рахунок держави та інших осіб;
· висока латентність. За оцінками фахівців, кількість податкових злочинів і злочинів, пов'язаних з незаконною підприємницькою діяльністю, в 15 разів перевищує зареєстрований показник;
· простежується стійка тенденція, кількість злочинів зростає з кожним роком.
Злочини, пов'язані з порушенням підприємницької діяльності та ухиленням від сплати податків, заслуговують серйозної уваги. І пов'язано це, по-перше, з тим, що недосконалість і казуистичность податкового законодавства полегшують вчинення такого роду злочинів, причому різними шляхами і способами. Нерідко високі ставки податків не дають можливості розвитку малому бізнесу. Малі підприємства не можуть отримати банківську позику для свого розвитку. Для того щоб існувати, їм зал...
