лн. руб. p> Випуск продукції фактично всього:
80 млн. руб. + 120 млн. руб. + 110 млн. руб. + 100 млн. руб. = 410 млн. руб. p> Визначимо виконання плану за обсягом:
В
Абсолютне відхилення від плану склало:
В
Відносне відхилення від плану склало:
В
Отже, план за обсягом випуску виконаний на 102,5%. Фактичний випуск продукції перевищив плановий рівень на 10 млн. руб. або на 2,5%.
Визначимо виконання плану з асортименту:
,
де - вартість фактично зроблених i-х виробів підприємства в порівнянних цінах, які зараховуються у виконання плану по асортиментом - факт, але в межах плану по кожному i-му виробу,
ТП пл i - плановий обсяг виробництва i-й продукції підприємства.
Можна зробити висновок, що план за асортиментом недовиконаний на 2,5% (100% - 97,5%).
Визначимо виконання плану з структурі:
,
де - вартість фактично зроблених i-х виробів підприємства в порівнянних цінах, зараховується у виконання плану за структурою,
ТП ф i - фактичний обсяг виробництва i-й продукції підприємства.
Фактичний випуск продукції по кожному її виду, зараховується у виконання плану за структурою, можна розрахувати:
,
де До вп - коефіцієнт виконання плану за обсягом виробництва продукції.
Розрахуємо по кожному виду продукції:
В В В В
Розрахуємо рівень виконання плану за структурою:
.
Висновок : план за структурою виконаний на 100%.
Завдання 3
За наведеними в таблиці 3 даними скласти факторну модель, здійснити аналіз впливу факторів на обсяг реалізації продукції способом ланцюгових підстановок. Сформулювати висновки (облік реалізації по моменту оплати).
Таблиця 3
Вихідні дані
Показники
За планом, тис. руб.
Фактично, тис. руб.
1. Залишки готової продукції на складі:
А) на початок
4900
5000
Б) на кінець
5000
5100
2. Випуск продукції
89400
88500
3. Відвантажено за рік
?
?
4. Залишки товарів відвантажених:
А) на початок
1900
5400
Б) на кінець
1800
4900
5. Реалізація
?
?
Рішення:
Відвантажено за рік за планом:
4900 тис. руб. - 5000 тис. руб. + 89400 тис. руб. = 89300 тис. руб. p> Відвантажено за рік фактично:
5000 тис. руб. - 5100 тис. руб. + 88500 тис. руб. = 88400 тис. руб. p> Складемо факторну модель, результуючим показником в якій є обсяг реалізації:
РП = ДП Н + ТП - ДП К + ВІД Н - ВІД К ,
де ДП Н , ДП К - залишки готової продукції на складі відповідно на початок і кінець року,
ТП - випуск продукції за рік,
ВІД Н , ВІД К - залишки товарів відвантажених відповідно на початок і кінець року.
Реалізація (РП) склала:
за планом:
89300 тис. руб. + 1900 тис. руб. - 1800 тис. руб. = 89400 тис. руб. p> фактично:
88400 тис. руб. + 5400 тис. руб. - 4900 тис. руб. = 88900 тис. руб. p> Вплив факторів на зміну обсягу реалізації оцінюється порівнянням фактичних рівнів факторних показників з їх плановим рівнем і розрахунком абсолютних і відносних приростів кожного з них.
Загальна зміна обсягу реалізації склало:
О”РП = РП 1 - РП 0 = 88900 - 89400 = -500 млн. руб. br/>
Визначимо зміну обсягу реалізації за рахунок зміни:
1) залишків готової продукції на складі на початок року:
О”РП ГПн = ДП Н1 - ДП Н0 = 5000 - 4900 = +100 млн. руб. br/>
Відносне відхилення склало:
О”% РП ГПн = ДП Н1 /ДПН 0 Г— 100 - 100 = 5000/4900 Г— 100 - 100 = +2,0%
2) випуску продукції:
<...
