й період);
- цільові податкові пільги, включаючи податкові кредити (відстрочення стягнення податків);
- інші податкові пільги "
Види податків
Податки бувають двох видів, прямі і непрямі:
Прямі - податки на доходи і майно: прибутковий податок і податок на прибуток корпорацій (Фірм); на соціальне страхування і на фонд заробітної плати і робочу силу (Так звані соціальні податки, соціальні внески); майнові податки, у тому числі податки на власність, включаючи землю й іншу нерухомість; податок на переклад прибутку і капіталів за кордон та інші. Вони стягуються з конкретної фізичної або юридичної особи.
Непрямі - податки на товари та послуги: податок з обороту - у більшості розвинених країн замінений податком на додану вартість; акцизи (податки, прямо що включаються в ціну товару або послуги); на спадщину; на угоди з нерухомістю і цінними паперами та інші. Вони частково або цілком переносяться на ціну товару або послуги.
Прямі податки важко перенести на споживача. З них легше всього справа обстоїть з податками на землю і на іншу нерухомість: вони включаються в орендну і квартирну плату, ціну сільськогосподарської продукції.
Непрямі податки переносяться на кінцевого споживача в залежності від ступеня еластичності попиту на товари і послуги, оподатковувані цими податками. Чим менш еластичний попит, тим більша частина податку перекладається на споживача. Чим менш еластична пропозиція, тим менша частина податку перекладається на споживача, а велика сплачується за рахунок прибутку. У довгостроковому плані еластичність пропозиції росте, і на споживача перекладається все більша частина непрямих податків.
У разі високої еластичності попиту збільшення непрямих податків може привести до скорочення споживання, а при високій еластичності пропозиції - до скорочення чистого прибутку, що викличе скорочення капіталовкладень або перелив капіталу в інші сфери діяльності.
Спосіб стягування податку, термін і сума платежу повинні чітко визначаться для того, щоб зручно було платити, щоб він був легкий, а спосіб його обчислення дозволяв кожному провести розрахунки самостійно, не вдаючись до допомоги тих, хто має спеціальну освіту. Під Принаймні, ці вимоги відносяться до прямих податків, пов'язаним з розмірами доходу платника.
На відміну від прямих, непрямі податки не пов'язані з розмірами доходів чи вартістю майна платників податків. Непрямі податки бувають трьох видів:
1. акцизи
Акцизами обкладаються товари масового виробництва (алкогольні напої, сіль, цукор, тютюн, сірники та інше), а також різні комунальні, транспортні, культурні та інші послуги, що мають широке поширення (телефон, транспортні перевезення, авіа- і залізничні квитки).
2. фіскальні монопольні податки
Фіскальні монопольні податки поповнюють казну за рахунок непрямого оподаткування товарів масового попиту, виробництво і реалізація яких монополізовані державою (ще з петровських часів існує монополія на виробництво спиртних напоїв, практично завжди об'єктом монополії було виробництво і продаж виробів з хутра і золота).
3. митні мита
Це непрямі податки на імпортні, експортні та транзитні товари, тобто перетинають кордони країни. Сплачуються усіма, хто здійснює зовнішньоторговельні операції. Митні мита поділяються на:
В· фіскальні митні мита - для зростання бюджетних фондів
В· протекційні - Захищають внутрішній ринок від проникнення імпортних товарів
В· антидемпінгові - Захищають внутрішній ринок від "непридатного" експорту
В· преференційні - Встановлюються на будь-який певний вид товару, у ввезенні якого країна зацікавлена ​​
Урядам доводиться застосовувати різні по впливу податки, бо кошти, вилучені у вигляді податків у бідних, у яких доходи і так невеликі, є більшою жертвою ніж ті, що вилучені у багатих. При цьому це зовсім не означає, що багаті з задоволенням, без нарікання платять до бюджету більше. Ці податки можна умовно розділити на три групи:
Прогресивний - це такий податок, який зростає швидше, ніж приростає дохід. Така ситуація складається в тих випадках, коли є кілька шкал податкових ставок для різних за величиною доходів. Тоді мова йде про "Граничної" податковою ставкою. Вона дорівнює приросту виплачуваних податків, поділеному на приріст доходів (виражається у відсотках). Таким чином реальний податковий тягар для осіб, які отримують більш високі доходи, менше величини граничної податкової ставки в останній шкалою. Це пояснюється тим, що з сум, що знаходяться в попередніх шкалах, податок стягується за більш низькою ставкою. Отже, зростаючі граничні податкові ставки стримують зростання середніх. Така особливість прогресивного податку. p> Регресивний - це такий податок, який зростає повільніше ніж дохід. Характеризується справлянням більш високого відсотка з низьких доходів і нижчого відсотка ...
