в, як правило, аналізуються агреговані аналітичні баланси різного ступеня деталізації, що призводять різноманіття рахунків балансу до основних груп активів і пасивів банку. У нашій практиці використовується форма В«стисненогоВ» (таблиця 1) балансів.
Розроблені форми для аналізу балансів банків РФ в загальному і цілому відповідають міжнародним стандартам. Як відомо, останні вимагають угруповання активів банку відповідно до диференціацією ризиків (ступеня ліквідності) за Базельської угоди: каса, залишки в банках, позики банкам, державні цінні папери, позики клієнтам, лізинг, облігації, акції, участь у капіталі, інші, матеріальні та нематеріальні активи. Відповідно пасиви мають бути згруповані за джерелами отримання ресурсів відповідно до їх стабільністю, тобто по терміновості і платності: кредити банків, депозити клієнтів, випущені боргові зобов `язання (облігації та векселі), розрахункові рахунки, інші, капітал, субординований капітал (тобто довгострокові облігації банку).
Аналіз активів і пасивів банку починається з аналізу їх відносної структури. Укрупнені статті та їх розшифровки в наведених формах аналітичних балансів відповідають кваліфікації плану рахунків РФ.
Основні складові пасивів: кореспондентські рахунки В«лороВ», залучені міжбанківські кредити, розрахункові рахунки клієнтів, депозити, облігації, сертифікати, випущені векселі, капітал, прострочена заборгованість, прострочені відсотки, кошти в розрахунках, доходи майбутніх періодів та розрахунки з філіями.
Компонування аналітичного балансу проводить чітку групою активів балансу за операціями з урахуванням убування активів по ліквідності і зростання пасивів по терміновості. Основні групи активів і пасивів розбиті на підгрупи за типами клієнтів, наприклад, кореспондентські рахунки та міжбанківські кредити - на резиденти і нерезиденти. Кредити, вкладення в цінні папери, розрахункові рахунки, депозити також розбиті по типах клієнтів та видами їх власності. Основні засоби отсальдіровани на амортизацію, згрупована група капіталу банку (статутний фонд, додатковий капітал, фонди, сальдіруются доходи і витрати, прибуток і збитки).
Для подальших оцінок чистого капіталу з урахуванням ризику в розрахунок капіталу (брутто) включаються всі створені резерви. Зазначимо, що згідно з методологією ЦБ РФ в розрахунок капіталу включається тільки частина резервів загального характеру (1 група ризику).
Для визначення валютної позиції в балансі наводиться колонка актив (пасив) В«ВсьогоВ» у рублях, а також у валюті. Як найбільш важливі показані позабалансові позиції - гарантії і забезпечення по кредитах.
Таблиця 1. Аналітичний баланс банку В«ААВ» (стисла форма), тис.руб .
Активи
Всього:
вал.
%
Пасиви
Всього:
вал.
%
Готівка (каса, драг. метали)
164442
80440
2,5
Коррахунок в ЦБ РФ
378575
0
5,7
Кошти в банках
2044897
1454495
31,0
Кошти банків
560109
125021
8,5
До з В«ностроВ»
1190747
1189056
18,0
До з В«лороВ»
286158
92770
4,3
МБК розміщу.
854150
265439
12,9
МБК привлеч.
273951
32251
4,1
Кредити
3051636
2077520
46,2
Клієнтська база
3871957
2095721
58,6
Державний сектор
0
0
0,0
Рахунки до запитання
1249065
691888
18,9
Приватний сектор
2610308
1636236
39,5
Бюджетні кошти
0
0
0,0
Фізичним особам
441328
441284
6,7
Розрахункові рахунки
1249065
