бов'язань із забезпечення майбутніх виплат, які можуть виникнути у майбутніх звітних періодах (п. 7 Правил).
Резерв розраховується окремо по кожній з 19 дисконтних груп договорів страхування (дані групи визначені п. 14 Правил). Потім підсумкова величина РНП визначається шляхом підсумовування резервів незароблених премій по всіх обліковими групами договорів.
Для розрахунку резерву необхідно визначити базові страхові премії з всіма договорами кожного облікового групи. Дані величини обчислюються за такою формулою:
Pbasic = Pbr - C - O,
де:
Pbasic - базова страхова премія,
Pbr - брутто-премія за договором страхування (співстрахування, або прийнятому в перестрахування),
C - комісійна винагорода, нарахована за даним договором на звітну дату,
O - обов'язкові відрахування від страхової брутто-премії (у передбачених законодавством випадках, наприклад, обов'язкові відрахування за договорами ОСАЦВ). p> Правила передбачають три методи розрахунку резерву незароблених премії (П. 19):
В«pro rata temporis";
В«однією двадцять четвертоїВ» (В«1/24В»);
В«однієї восьмоїВ» (В«1/8В»).
Відповідно до п. 23 Правил основним методом розрахунку величини РНП є метод В«pro rata temporisВ».
Інші два методи рекомендується застосовувати лише у випадках, коли страхування здійснюється по генеральному полісу або недоцільно визначати точні дати початку і закінчення договорів (в силу особливості взаєморозрахунків сторін, зокрема порядку подання страховику відомостей про укладені договори).
Таким чином, методи В«1/8В» та В«1/24В» дозволяється застосовувати за наступними видами страхування:
страхування пасажирів (облікова група 3);
страхування громадян, що виїжджають за рубіж (облікова група 4);
страхування вантажів (облікова група 8);
страхування товарів на складах (Облікова група 9);
ОСАЦВ (облікова група 13.1).
Також за договорами, прийнятими в перестрахування, страховик має право вибрати будь-який найбільш підходящий йому метод розрахунку РНП із зазначених.
РНП методом В«pro rata temporisВ» обчислюється за кожним договором страхування пропорційно незакінченим терміном договору на звітну дату за чинним на звітну дату договорами.
Незароблена премія розраховується, як добуток прийнятої для розрахунку базової страхової премії на стосунок не минув терміну дії договору страхування (у днях) на звітну дату до всього терміну дії договору страхування.
Цей варіант вимагає великих витрат, але дозволяє розрахувати суму незароблених премії більш точно.
Загальна сума РНП дорівнює загальній сумі за всіма договорами страхування.
Розрахунок страхових резервів за варіантом В«однією двадцять четвертоїВ» більш грубий, але дозволяє скоротити обсяг роботи. Результати можуть значно відрізнятися в залежності від тимчасової структури страхового портфеля (наприклад, якщо основна частина договорів почала діяти на початку місяця). У цьому випадку за методом В«однієї двадцять четвертоїВ» сума резерву буде значно менше, ніж за попереднім методом В«pro rata temporisВ».
Таблиця 1
В«Розрахунок резерву незароблених премії методомВ« 1/24 В»за договорами зі термінами дії, рівними В«nВ» місяцях В»
місяць початку дії договору
код рядка
термін дії договорів, n місяців
базова страхова
премія
коефіцієнт розрахунку
резерв не заробленої премії
1
2
3
4
5 *
місяць 1
01
1/2 n
місяць 2
02
3/2 n
місяць 3
03
5/2 n
...
...
...
...
...
місяць (n-3)
(n-3)
(2 n-7)/2 n
місяць (n-2)
(n-2)
(2 n-5)/2 n
місяць (n-1)
(n-1)
(2 n-3)/2 n
місяць, закінчується звітною датою, n
n
(2 n-1)/2 n
РАЗОМ
(n +1)
х
х
...
