уються представницькі расходи4471404034. Здано в касу залишок витраченого аванса5071-35. Списується ПДВ, пред'явлений до відрахування з бюджета6819401274012736. Списуються поточні іздержкі90442992299237. Розподіляються і списуються транспортні витрати, відносяться до реалізованих товарів 90 449090 38. Виявляється фінансовий результат реалізації товаров42 9090 99-100800 6791-94009 39. Зараховані суми штрафів, отримані за порушення умов договору поставок 51 91 30 3040. Нараховано ПДВ, належних бюджету з суми, отриманих штрафов91 9968 916 36 4241. Нараховано податок на майно організаціі996817717742. Нараховано податок на прибуток організаціі9968384384ІТОГО2112230
Примітка: Помилка в сальдо початкових залишків усунена шляхом зменшення на 808 руб. суми по рахунку 80 В«Статутний капітал.
Податок на користувачів автомобільних доріг і на рекламу не розрахований, оскільки ці податки на сьогоднішній день скасовані. br/>
Операція 15
Зараховано на розрахунковий рахунок позика банку, отримана на 3 місяці під 30% річних. Ставка реінвестування ЦП 25% річних. p align="justify"> Визначаємо суму відсотків за кредитом:
а) за рік
- 120 * 30%/100% = 36
б) за місяць:
- 36/12міс. = 3,0
в) одна третя частина: 3/3 = 1,0
Операція 17
Списується (сторнується) торговельна націнка в частці, що відноситься до реалізованих товарів.
Визначаємо суму торгової націнки, що припадає на залишок товарів на початок звітного періоду (28%).
Залишок товарів - 400000руб.
Звідси сума торгової націнки на залишок товарів на початок звітного періоду (ТН н ) становить 400000руб.х28%: 100 % = 112000
Торгова націнка на товари, що надійшли (- 50 000
Торгові націнки вибули (- ні.
Торгова виручка (Р) - 580000
Залишок товарів на кінець звітного періоду (Ок) - 40000 (залишок на кінець звітного періоду по рахунку 41 В«ТовариВ»)
Визначаємо середній% торгової націнки:
В В
Н = 26%
На основі певного середнього відсотка торговельної націнки розраховується реалізована торговельна націнка (валовий прибуток). Розрахунок здійснюється за формулою:
ВП = Р * Н
* 0,26% = 150800 руб.
Операція 42
Розрахунок податку на майно організацій.
Для розрахунку податку на майно організацій необхідна залишкова вартість основних засобів на перше число кожного місяця. Слід визначити середньорічну вартість за звітний період. Податок розраховується у вигляді авансових платежів у розмірі 1 4 частини. p align="justify"> У нас для розрахунку податку не достатньо даних.
01 - 60000 01 - 60000 + 15400 = 75400
02 - 3200 02 - 3200 + 540 = 3740
Залишкова вартість основних засобів:
На початок звітного періоду - 60000 - 3200 = 56800
На кінець звітного періоду - 75400 - 37400 = 71660
(56800 + 71660)/4 * 2,2%/100/х1 4 = 177
Операція 43
Розрахунок податку на прибуток - 24%.
(6791 - 213) * 24%: 100% = 384
Чи не включені в контрольну роботу податки з причини їх скасування:
- податок на рекламу
- податок на користувачів автомобільних доріг.
01 "Основні засоби" 02 "Амортизація основних засобів" Сн60000 Сн320029) 15400 11) 540 Об.Д15400Об.К Об.Д0Об.К540Ск75400 Ск374004 "Нематеріальні активи" 05 "Амортизація нематеріальних активів" ; Сн4000 Сн500 12) 30 Об.Д0Об.К Об.Д0Об.К30Ск4000 Ск53008 "Вкладення у необоротні активи" 10 "Матеріали" 29) 1540029) 15400Сн70 28) 20Об.Д15400Об.К15400Об.Д Об.К20 Ск5068 "Розрахунки з податків і зборів "19" ПДВ "Сн83081) 4000035) 40127 21) 401278) 87) 83089) 835) 4012740) 610) 2 41) 17713) 24 42) 38420) 8Об.Д48435Об.К4069424) 48 Ск56726) 2430) 431) 1 Об.Д40127Об.К40127 70 "Розрахунки з персоналом по з/платі" 42 "Торгова націнка" Сн24038) -1008003) 500005) 24018) 1390 17) -15080022) 80 Об.Д320Об.К1390Об.Д-100800Об . К-100800 Ск1310 Ск041 "Товари" 50 "Каса" Сн400000 Сн60 1) 20000016) 5800004) 5800005) 2403) 50000 6) 579700 23) 80Об.Д250000Об.К580000 27) 40Ск70000Об.Д580000Об.К580060044 "Витрати...
