айна організації та суму податку, що підлягає сплаті до бюджету.
2. Заповнити податкову декларацію.
А-1 Б-2 С-1
Рахунки бух.учета
Дані по бух.обліку (тис. крб.)
на 1січня
на 1 лютого
на 1марта
на 1 квітня
01
3АБ
3БА
4БА
2АБ
02
1БА
1АБ
2АБ
1БА
10
3А
3Б
3С
1С
41
2А
3Б
4А
4Б
50
1Б
2А
Б
9
51
1А
2Б
6А
1С
70
А
Б
З
-
У бух.учет ТОВ В«ЕмеліВ» значаться основні засоби, залишкова вартість яких становить:
Дані для розрахунку:
Рахунки бухобліку
Дані з бухобліку (тис. руб.)
Рахунки бухобліку
Дані з бухобліку (тис. крб.)
на 1січня
на 1 лютого
на 1марта
на 1 квітня
01
312
321
421
212
02
121
112
212
121
10
31
32
31
11
41
21
32
41
42
50
12
21
2
9
51
11
22
61
11
70
1
2
1
-
Згідно зі ст. 375 НК РФ залишкова вартість основних засобів визначається як різниця між їх первісною вартістю і величиною зносу, що обчислюється за встановленими нормами амортизаційних відрахувань для цілей бухгалтерського обліку наприкінці кожного податкового (звітного) періоду.
1) Визначаємо залишкову вартість основних засобів
На 1 січня = 312-121 = 191 тис. руб. p> на 1 лютого = 321-112 = 209 тис. руб. p> На 1 березня = 421-212 = 209 тис. руб. p> На 1 квітня = 212-121 = 91 тис. руб. br/>
2) 1) Відповідно до НК РФ ст. 375 п.1 податкова база для обчислення суми податку розраховується як середньорічна вартість основних засобів.
Середньорічна вартість майна, яке визнається об'єктом оподаткування, за податковий період визначається як частка від ділення суми, отриманої в результаті складання величин залишкової вартості майна на 1-е число кожного місяця податкового періоду і 1-е число наступного за податковим періодом місяця, на кількість місяців у податковому періоді, збільшене на одиницю.
Середньорічна вартість майна = (191 +209 +209 +91)/4 = 175 тис. руб.
2) Розраховуємо суму авансового платежу
Cумма авансового платежу з податку в щодо об'єктів нерухомого майна іноземних організацій, обчислюється після закінчення звітного періоду як одна четверта інвентаризаційної вартості об'єкта нерухомого майна станом на 1...
