n="justify"> ССО
Згідно ст 346.14 НК РФ об'єктом оподаткування визнаються доходи, зменшені на величину витрат.
Доходи:
.1 кв. поточного податкового періоду доходи склали 2 350 тис. руб.
. Безоплатно отримане майно 105 тис. руб. p align="justify"> Усього доходів-2455 тис. руб.
Витрати:
.1 кв. поточного податкового періоду. витрати склали - 1850 тис. руб.
. Придбані основні засоби (введені в експлуатацію) 80 тис. руб. p align="justify"> Всього витрат-1930 тис. руб.
-1930 = 525 тис. руб.
Платник податків, який використовує в якості об'єкта оподаткування доходи, зменшені на величину витрат, має право зменшити обчислену за підсумками податкового періоду податкову базу на суму збитку, отриманого за підсумками попередніх податкових періодів ст 346.18 НК РФ. Податковим періодом визнається календарний рік, тому податкова база за 1 квартал на суму збитку минулих періодів не зменшується. Даний вирахування може бути застосований при розрахунку річної податкової бази. p align="justify"> Сума ССО до сплати в бюджет за 1 квартал становитиме:
* 15% = 78,750 тис. руб.
4. Податок на прибуток організацій
Визначимо суму доходів для цілей оподаткування
. Виручка від реалізації товарів на суму 2800000 крб. p align="justify">. Реалізація автомобіля на суму 180000 крб. p align="justify">. Реалізація трактора на суму 170000 крб. p align="justify"> Всього отримано доходів для цілей оподаткування 3150000 крб.
Визначимо суму витрат для цілей оподаткування
Витрати на виробництво товарів склали 1900000 руб.
Дану суму ми зменшуємо на:
.45000 руб. - 25000 = 20000 (625000 * 4% = 25000 р.) ст. 264 п. 2 НК РФ Представницькі витрати в перебігу звітного періоду включаються до складу інших витрат у розмірі, що не перевищує 4% від витрат платника податку на оплату праці за цей звітний період. Тому для цілей оподаткування представницькі витрати можуть бути прийняті в сумі 25000 руб. p align="justify">. Сума витрат на придбання призів під час рекламної компанії склала 31 000 руб. Для цілей оподаткування включається саме ця сума, тому що згідно зі ст. 264 п. 4 НК РФ витрати платника податків на придбання призів, які вручаються переможцям розіграшів таких призів під час проведення масових рекламних компаній для цілей оподаткування визнаються в розмірі, що не перевищує 1% виручки від реалізації, яка визначається відповідно до статті 249 НК. (3150000 * 1% = 31500)
Таким чином, сума витрат на виробництво товарів за податковий період склала 1900000-20000 = 1880000 крб.
