ачити:
. Суму стерпного збитку по роках. p align="justify">. Суму можливого до перенесення збитку у звітному періоді за варіантами. p align="justify">. Залишок не перенесеного збитку на кінець звітного періоду за варіантами - всього
У тому числі:
за 2001 р.;
за 2003 р.;
за 2005 р.
Рішення.
. Сума стерпного збитку по роках згідно з методичними рекомендаціями. br/>
ГодиПереносімий збиток, тис. руб. Перший варіантВторой варіант200180 000100 000200320 00020 000200510 00010 000Ітого110 000130 000
2. Сума можливого до перенесення збитку у звітному періоді (календарний 2007 год) за варіантами. br/>
Перший варіантВторой варіантНалогооблагаемая база за податковий період100 000150 000Сумма можливого до перенесення збитку у звітному періоде100 000130 000Остаток неперенесених збитку на кінець звітного періоду, всього: -10 0000В тому числі за 2001 год20 000Остатка неперенесених збитку нетЗа 2003 год0За 2005 рік-10 000
Порядок визначення податкової бази ПДВ при здійсненні операцій з передачі товарів (виконання робіт, надання послуг) для власних потреб та виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання.
Мінфін Росії в листі від 16.01.2006 N 03-04-15/01 вказував, що в силу вимог пункту 2 статті 159 НК РФ в податкову базу включаються всі фактичні витрати платника податку на виконання будівельно-монтажних робіт , тому її треба визначати з урахуванням вартості робіт, які виконані залученими підрядними організаціями.
У більш пізньому листі Мінфіну Росії від 02.11.2006 N 03-04-10/19 зазначено, що платник податків не повинен нараховувати ПДВ, якщо будівельно-монтажні роботи в його інтересах виконує підрядник.
Згідно з листом МНС Росії від 24.03.2004 N 03-1-08/819/16 при визначенні податкової бази по виконаним будівельно-монтажних робіт для власного споживання вартість підрядних робіт, пред'явлених замовнику підрядними організаціями, не враховується .
До будівельно-монтажних робіт, виконаним господарським способом, належать роботи, що здійснюються для своїх потреб власними силами небудівельних організацій, включаючи роботи, для виконання яких організація виділяє на будівництво робочих основної діяльності з виплатою їм заробітної плати за нарядами будівництва. Таким чином, окремі роботи, виконані підрядною організацією, при здійсненні будівництва власними силами в обсяг робіт, а також у вартість цих робіт, виконаних організацією власними силами для власних потреб, не включаються. p align="justify"> Порядок формування податкової бази при виконанні СМР для власного споживання визначений у п.2 ст.159 НК РФ.
Податкова база в цьому випадку визначається як вартість ...
