мками звітних періодів, зараховуються в рахунок сплати податку за наслідками наступного звітного (податкового) періоду (абз. 5 п. 1 ст. 287 НК), що обчислюється наступним чином ( абз. 2 п. 2 ст. 286 НК):
АК звітний = НБ х Ст,
де АК звітний - квартальний авансовий платіж; НБ - податкова база звітного періоду, розрахована наростаючим підсумком з початку року до кінця звітного періоду; Ст - ставка податку.
Сума квартального авансового платежу, який необхідно сплатити організації до бюджету за підсумками відповідного звітного періоду, обчислюється таким чином (абз. 5 п. 1 ст. 287 НК):
акд = АКотч - АКпред,
де акд - сума квартального авансового платежу, що підлягає сплаті (доплату) до бюджету за підсумками звітного періоду;
АКотч - сума квартального авансового платежу, обчисленого за підсумками звітного періоду;
АКпред - сума квартального авансового платежу, сплаченого за підсумками попереднього звітного періоду (у поточному податковому періоді).
Сума квартального авансового платежу за підсумками звітного періоду визначається виходячи з фактичного прибутку, розрахованої наростаючим підсумком з початку податкового періоду до закінчення звітного періоду (кварталу, півріччя, дев'яти місяців) з урахуванням раніше сплачених сум авансових платежів.
Якщо організація не отримала прибуток або отримала збиток за підсумками звітного періоду, то сума обчисленого квартального авансового платежу буде дорівнює 0 (п. 8 ст. 274, абз. 6 п. 2 ст. 286 НК).
Сплата здійснюватися в термін не пізніше 28 числа місяця наступного за минулий податковий період у цей же термін подається і декларація.
1.2 щомісячних авансових платежів протягом звітного періоду
Якщо організація не задовольняє розглянутим раніше критерієм, то крім квартальних авансових платежів їй необхідно буде також платити щомісячні авансові платежі (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК).
Головною викривальної особливістю методики розрахунку квартального платежу з щомісячними платежами, від розрахунку квартального платежу є розрахунок щомісячних платежів, здійснювана виходячи з суми квартального авансового платежу, обчисленого за підсумками попереднього кварталу (абз. 3 - 5 п. 2 ст. 286 НК).
1. Щомісячний авансовий платіж, що сплачується в I кварталі поточного податкового періоду (А1) (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК) визначається за наступною формулою:
А1 = А4пнп
де А4пнп - що...
