align="justify"> В· Прийом вкладів і надання кредитів.
В· Купівля і продаж активів.
В· Зберігання цінностей.
1.2 Основи організації обліку та звітність в кредитній установі
Бухгалтерський облік в комерційних банках ведеться на підставі Закону "Про банки і банківську діяльність", Закону "Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)" та Закону "Про бухгалтерський облік". Пунктом 5 статті 4 і статтею 56 Закону "Про Центральному банку РРФСР (Банку Росії)" визначено, що саме Центробанк "встановлює правила проведення банківських операцій, бухгалтерського обліку та звітності для банківської системи". Базою бухгалтерського обліку в банках є обліково-операційна робота, до якої належать:
прийом грошових документів від підприємств, організацій та установ і перевірка правильності їх оформлення; підготовка документів для їх відображення в бухгалтерському обліку;
ведення картотек розрахункових документів і картотек термінових зобов'язань;
здійснення контролю за своєчасністю платежів;
операції за кореспондентськими рахунками, що виникають у зв'язку із здійсненням розрахунків між платниками і одержувачами грошей, рахунки яких ведуться різними банками.
Організація обліково-операційної роботи у банку включає:
побудова обліково-операційного апарату;
організацію робочого дня та документообігу;
внутрішньобанківський контроль.
Організація обліково-операційної роботи вимагає встановлення в установі банку порядку проходження документів по всіх стадіях обробки. Для цього складаються графік і схеми документообігу, затверджувані керівником. p align="justify"> Бухгалтерський облік у банках ведеться в двох напрямках: аналітичному і синтетичному.
Аналітичний облік - це докладний детальний облік, що відображає банківську операцію в усіх її деталях.
Синтетичний облік - це узагальнений облік. Він узагальнює дані аналітичного обліку. p align="justify"> Завдання синтетичного обліку:
Організація контролю та повсякденне спостереження за його здійсненням на всіх ділянках бухгалтерської та касової роботи покладають на головного бухгалтера.
Види контролю:
В· попередній - необхідний для перевірки доцільності операції (правильність заповнення бланків, наявність підписів)
В· 2) поточний - проводиться протягом операційного дня банку (своєчасне внесення даних)
В· 3) наступний - проводиться періодично, створюється комісія, складається акт.
Контроль здійснюється шляхом візуальної перевірки документів, оформлених на паперовому носії з подальшою звіркою рахунковим методом рівності оборотів по дебету і кредиту. При розробці правил документообігу має забезпечуватися наступне:
всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби, в тому числі з філій, підлягають оформленню та відображенню за рахунками кредитної організації в цей же день.
документи, що надійшли у поза операційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день. Порядок прийому документів після операційного часу визначається кредитною організацією і обумовлюється в договорах з обслуговування клієнтів. p align="justify"> якщо необхідно за прийнятими документами здійснити переказ грошових коштів з кореспондентських рахунків, відкритих у підрозділах розрахункової мережі Банку Росії або в інших кредитних організаціях, то операції здійснюються в порядку, встановленому нормативними актами Банку Росії;
оплата розрахункових і касових документів здійснюється в межах наявності коштів на рахунку платника на початок дня.
Звітність є систему показників відображають результати господарської діяльності організації за звітний період.
За видами звітність поділяється на бухгалтерську, статистичну та оперативну.
Бухгалтерська звітність містить відомості про майно, зобов'язання і фінансові результати за вартісними показниками і складається на підставі даних бухгалтерського обліку
Статистична звітність містить відомості за окремими показниками господарської діяльності організацій, як у натуральному, так і у вартісному вираженні, і складається за даними статистики, бухгалтерського і оперативного обліку
Оперативна звітніст...
