льно або в кредитній організації, що видала сертифікат.
Вклади і Ощадні сертифікати мають нижченаведені загальні ознаки.
Також як і класичний банківський вклад, ощадний сертифікат може бути іменним або на пред'явника.
Ощадний сертифікат може бути придбаний як резидентами РФ, так і нерезидентами. Так само як і за класичними вкладами, у разі дострокового пред'явлення ощадного сертифіката до оплати, банк зобов'язаний виплатити суму вкладу та відсотки, за ставкою до запитання, чи інший ставкою, передбаченою умовами ощадного сертифіката для таких випадків.
Ощадні сертифікати на пред'явника, так само як і вклади на пред'явника не є об'єктом страхування відповідно до Федерального закону «Про страхування внесків фізичних осіб у банках РФ».
Правила нарахування відсотків по ощадному сертифікату аналогічні правилам нарахування відсотків за класичними вкладами.
Відсотки, що нараховуються по ощадному сертифікату, також підлягають оподаткуванню в порядку, передбаченому для відсотків, що нараховуються за класичними банківськими вкладами.
Слід зазначити, що банк зобов'язаний обчислити і утримати ПДФО у випадках, встановлених Податковим Кодексом, не залежності від того хто пред'явив ощадний сертифікат до оплати - перший власник сертифіката або наступний.
При цьому, навіть якщо ощадний сертифікат пред'являє до оплати не перший його держатель, то основна сума вкладу обкладенню ПДФО не підлягає, незалежно від того, за яких підстав пред'явником отриманий даний сертифікат (купівля, дарування тощо). З точки зору оподаткування ПДФО, розглядаються тільки відсотки, що нараховуються банком на суму, засвідчену даними сертифікатом.
Основні відмінності класичного банківського вкладу та Ощадного сертифікату
Банківський вклад
Ощадний сертифікат
Відкривається як в рублях, так і в іноземній валюті
Може бути оформлений тільки в рублях
Відкривається як на певний строк, так і до запитання
Може бути оформлений тільки на певний термін
Вклади до запитання не мають термінів закінчення. Після закінчення терміну строкового вкладу, він може бути пролонгований на новий строк відповідно до умов договору
Термін вказується в сертифікаті. Пролонгації не передбачені. Як правило, термін обігу обмежений 3 роками
По закінченні терміну вкладу, відсотки продовжують нараховуватися відповідно до умов договору банківського вкладу (за терміновою ставкою або за ставкою до запитання)
По закінченні терміну, зазначеного в сертифікаті, нарахування відсотків припиняється. При востребовании суми за сертифікатом після встановленого терміну, банк виплатить суму вкладу та відсотки, зазначені в сертифікаті
Кошти на банківському вкладі не можуть бути предметом застави, в силу визначення статті 334 ГК РФ
Ощадний сертифікат, як цінний папір, може бути заставою за кредитом
Розпоряджатися коштами на вкладі можуть вкладник і особи, визначені ним довіреністю
Ощадний сертифікат може бути проданий, подарований, переданий іншій особі: Іменний ощадний серти...
