для формування необхідних йому активів з метою здійснення всіх видів діяльності. Ці грошові кошти можуть спрямовуватися на розвиток виробництва, на утримання і розвиток об'єктів невиробничої сфери, на особисте споживання працівників та засновників та в резерв (грошовий запас).
Грошові кошти, направляються на розвиток виробництва, являють собою капітал. Капітал - це ресурси, призначені для отримання прибутку. (Багатство, яке використовується для його власного збільшення). Структурно капітал складається з грошових коштів, вкладених в активи господарюючого суб'єкта.
Активи складаються з двох видів:
- Необоротні активи
- Оборотні активи.
Необоротні активи - це постійна частина активів (кошти і нематеріальні активи). Основні фонди являють собою засоби праці, які багаторазово використовуються в господарському процесі, не змінюючи при цьому свою матеріально-натуральну форму. Їх вартість переноситься на вартість виробленої продукції частинами у вигляді амортизаційних відрахувань. Гроші, вкладені в основні засоби, представляють собою основний капітал. Нематеріальні активи - це грошові кошти, вкладені в нематеріальні об'єкти, що використовуються протягом довгострокового періоду часу у господарській діяльності та приносять дохід. Це право користування земельними ділянками і природними ресурсами, патенти, ліцензії, авторські права, гудвіл (гудвіл означає вартість накопичених господарюючим суб'єктом нематеріальних активів у формі іміджу, репутації, ділових зв'язків і тощо). До позаоборотних активів також відноситься незавершене будівництво, довгострокові капітальні вкладення (інвестиції в інші організації).
Оборотні активи представляють собою поточні (мобільні) активи - оборотний капітал. Оборотний капітал - Це кошти, обслуговуючі процес господарської діяльності, що залучені одночасно і в процесі виробництва, і в процесі реалізації продукції. У забезпеченні безперервності і ритмічності процесу виробництва та обігу полягає основне призначення оборотного капіталу підприємства.
За функціональним призначенням, або ролі в процесі виробництва та обігу, оборотний капітал підприємства поділяється на оборотні виробничі фонди і фонди обігу.
Оборотні виробничі фонди - обслуговують сферу виробництва. Вони матеріалізуються б предметах праці (сировина, матеріали, паливо), частково в засобах праці у вигляді МБП і втілюються в виробничих запасах, незавершеному виробництві, напівфабрикатах власного виробництва. Вони повністю переносять свою вартість на знову створений продукт, при цьому змінюють свою початкову форму. І все це в протягом одного виробничого циклу або кругообігу.
Інший елемент оборотних коштів підприємства - фонди обігу. Вони безпосередньо не беруть участь в процесі виробництва. Їх призначення полягає у забезпеченні ресурсами процесу обігу, в обслуговуванні кругообігу коштів підприємства та досягненні єдності виробництва та обігу. Фонди обігу складаються з готової продукції і грошових коштів.
Особливістю оборотного капіталу є те, що він не витрачається, не споживається, а авансується в різні види поточних витрат господарюючого суб'єкта. Метою авансування є створення необхідних матеріальних запасів, заділів, незавершеного виробництва, готової продукції та умов її реалізації. Авансування означає, що використані кошти вернуться підприємству після завершення кожного виробничого циклу або кругообігу, що включає: виробництво продукції, її реалізацію, отримання виручки від реалізації продукції. Саме з виручки від реалізації відбувається відшкодування авансованого капіталу і його повернення до вихідної величини.
Тема 2
Формування фінансових ресурсів підприємства.
План
1. Фінансування за рахунок власних коштів.
2. Фінансування за рахунок позикових коштів.
3. Управління власним капіталом.
4. Управління позиковим капіталом.
В
Фінансові ресурси з точки зору джерел формування (класифікація капіталу за джерелами формування)
Фінансові ресурси підприємства з точки зору джерел формування капіталу, - це сукупність власних грошових доходів і залучених коштів, призначених для виконання фінансових зобов'язань підприємства, фінансування поточних витрат і витрат, пов'язаних з розширенням виробництва.
Важливо розрізняти власне фінансування від співвласників і позикове фінансування від сторонніх; внутрішнє фінансування (капітал перебуває всередині підприємства) і зовнішнє фінансування (капітал приходить ззовні).
Таблиця 1 - Класифікація фінансів підприємства за видами фінансування
Власні
Позикові
Зовнішні
Статутний капітал:
Нові ...
