е дані синтетичного й аналітичного бухгалтерського обліку по всех операціях Із грошовими Кошта, Відомості на видачу заробітної плати, журнал-ордер №1, №2, №7; головна книга звіти про использование реєстраторів розрахункових операцій (розрахункових книжок), акти перевірок каси Контролюючим органами.
Таблиця 1.1. Бланки документів для операцій з грошовими Кошта.
1КО - 1Прібутковій касовий ордер (ПКО) Надходження готівкі в касу2КО - 2Відатковій касовий ордер (ВКО) Видача готівкі з касі3КО - 3Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документівДля реєстрації в бухгалтерії ПКО, ВКО, чи документів, что їх замінюють4КО - 4Касова кнігаДля обліку касиром операцій з готівкою5КО - 5Кніга обліку прийнятя и виданя касиром грошейДля обліку руху коштів в касі6Грошовій чекДля одержании готівкі з Рахунку в банку7Об'ява на внесок готівкіДля Внесення готівкі на рахунок в банку8Супровідна відомість до сумки з грошовою віручкоюЗастосовується при здачі готівкі інкасатору9ФКЧ - 1Фіскальній касовий чек на товари (послуги) Розрахунковий документ, надрукованій реєстратором розрахункових операцій (РРО) при проведенні розрахунків за продані товари (надані послуги) 10ФКЧ - 2Фіскальній касовий чек відачі коштівРозрахунковій документ, надрукованій РРО при проведенні розрахунків у разі відачі коштів покупцеві при поверненні товару, компенсації услуг, прійнятті цінностей під заставу, віплаті віграшів у державній лотереї та в других віпадках11РК - 1Розрахункова квітанціяВікорістовується при реєстрації розрахунків за продані товари (надані послуги), при відачі коштів покупцеві у разі повернення товару, компенсації послуги, прійнятті цінностей під заставу та в других віпадках12П - 53Платіжна відомістьВіплата Копійчаної коштів з каси декількома особам13П - 49Розрахунково-платіжна відомістьРозрахунок виплат по заробітній платі та ее виплата з касі14Платіжне дорученняПісьмове доручення банку, Який Обслуговує предприятие, на перерахування певної суми коштів з поточного Рахунку в банку на рахунок постачальника
Нормативно-правове регулювання операцій з грошовими Кошта
аудит грошовий перевірка каса
Для роботи аудитора вкрали Важлива знаті ПЕРЕЛІК нормативних документів, что регулюють господарську діяльність підприємства, уміті застосовуваті їх при Перевірці и, що не лишь операцій з руху Копійчаної коштів.
Сукупність нормативних документів є нормативно базою для роботи аудитора. ЇЇ можна розділіті на зовнішню и внутрішню. Зовнішня Включає ЗАКОНОДАВЧІ АКТИ, розроблені центральними органами власти: у виде відповідніх Законів, постанов, Наказів, інструкцій, положень, методичних матеріалів з обліку и звітності, матеріалів з оподаткування, національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку та національніх норматівів аудиту. Внутрішня нормативна база - облікова політика суб'єкта, Різні методичні, інструкційні, розпорядчі документи з організації фінансово-господарської ДІЯЛЬНОСТІ на конкретному підприємстві (накази, Розпорядження, посадові інструкції).
Касові операции підприємства регулюються Положенням про ведення касових операцій у національній Валюті в Україні, затверджених постановою правления НБУ від 15.12.2004 р. №637.
Вимоги цього Положення пошірюються на юридичних осіб (крім установ банків и предприятий поштового зв язку) Незалежності від їх організаційно-правових форм и форм власності за, їх відокремлені підрозділі, представництва іноземних ОРГАНІЗАЦІЙ и фірм, Які здійснюють підпріємніцьку діяльність (далі - підприємства), а такоже на зареєстрованіх у встановленому порядку фізичних осіб, Які є суб єктами підпріємніцької ДІЯЛЬНОСТІ без создания юридичної особини (далі - підприємці), Які здійснюють Операції з готівкою в національній Валюті, та є обов'язковими для виконан ними [3, с. 242].
Суб єкти підпріємніцької ДІЯЛЬНОСТІ, Які мают Поточні рахунки в установах банків, зберігають на ціх Рахунка свои кошти на договірніх условиях и здійснюють розрахунки за своими зобов'язаннями в безготівковій та готівковій форме в порядку, встановленому нормативно-правовими актами Национального банку України [3].
Розрахунки готівкою підприємств между собою та з підприємцями и фізічнімі особами проводяться як за рахунок коштів, одержаних з кас банків, так и за рахунок готівкової виручки и здійснюються через касу підприємств з веденням касової книги встановленої форми. Такоже розрахунки готівкою суб єктів підпріємніцької ДІЯЛЬНОСТІ та фізичних осіб здійснюються через встанови банків согласно з Вимогами Інструкції з організації емісійно-касової роботи в установах банків України.
При проведенні аудиту слід Встановити відповідність здійсненіх готівково-розрахункових операцій поважної законодавству.
готівкові розрахун...
