і розрахунки - це розрахунки, здійснювані без використання готівкових грошей, у вигляді перерахування коштів за рахунками в кредитних установах і заліків взаємних вимог.
Безготівкові розрахунки - це розрахунки, що здійснюються шляхом переведення банками коштів по рахунках клієнтів, на основі платіжних документів, складених за єдиними стандартами і правилами. Безготівкові розрахунки здійснюються через кредитні організації і (або) Банк Росії за рахунками, відкритими на підставі договорів банківського рахунку (субрахунку), якщо інше не встановлено законодавством і не обумовлено використовується формою розрахунків.
Для здійснення безготівкових розрахунків необхідно відкрити розрахунковий рахунок у банку. Для оформлення відкриття розрахункового рахунку підприємство представляє в банк наступні документи:
заяву на відкриття рахунку;
документ про законність утворення підприємства (рішення засновників про створення підприємства, завірена нотаріально);
справжній екземпляр статуту;
дві картки з нотаріально завіреними зразками підписів розпорядників коштів підприємства (керівника та його першого заступника, головного бухгалтера) з відбитком печатки;
тимчасове свідоцтво про реєстрацію з наступною заміною на постійне;
довідку податкової інспекції про взяття на облік;
копію наказу керівника підприємства про призначення головного бухгалтера і касира.
Через розрахунковий рахунок у банку здійснюється більшість розрахункових операцій підприємства будь-якої організаційно-правової форми:
операції, що здійснюються повністю безготівковим шляхом, безготівкові надходження коштів на розрахунковий рахунок та безготівкові перерахування з розрахункового рахунку;
операції по зарахуванню готівки на розрахунковий рахунок, за оголошенням на внесок і отримання готівки з розрахункового рахунку за чеком і т.д.
Основною частиною грошового обороту (80 - 90%) є безготівковий оборот. Безготівковим шляхом здійснюється оплата за реалізацію продукції, послуг, робіт, бюджетні операції, отримання та повернення банківських кредитів, виплата грошових доходів населення. Учасниками безготівкових відносин є підприємства та об'єднання (акціонерні товариства, банки та фінансові органи, некомерційні організації).
Безготівкова форма розрахунків пов'язана з оформленням відповідних документів однакової форми і тому більш трудомістка. Для забезпечення поточної діяльності організації розрахунки по невеликим грошовим сумам, в тому числі і між юридичними особами можуть здійснюватися готівковими коштами. З цією метою інструктивними документами Банку Росії встановлюються граничні розміри розрахунків готівкою за одним платежем.
Форми безготівкових розрахунків та їх коротка характеристика наведені в Цивільному кодексі РФ. Безпосередньо техніка розрахунків встановлюється інструктивними документами Банку Росії, зокрема Положенням ЦБР від 19.06.2012г. № 383-П «Про правила здійснення переказу грошових коштів», Положенням ЦРЛ від 29.06.2012 р № 384 П «Про платіжній системі Банку Росії». У зазначених положеннях сформульовані основні принципи організації безготівкових розрахунків.
Принципи організації безготівкових розрахунків:
Документальність. Платежі з рахунків виробляються банківськими або іншими розрахунковими установами тільки за письмовим розпорядженням клієнта або за наказом судових чи інших органів, яким законодавчо надано це право. Розпорядження про списання коштів з рахунку може бути дано шляхом виписки документа однакової форми, що містить наказ (доручення) про списання коштів або у формі згоди оплатити пред'явлене вимога (акцепт).
В окремих випадках банківські установи мають право самостійно списувати кошти з рахунків організації в безакцептному порядку на вимогу кредитора. Зазначене право повинно бути передбачено договором між клієнтом і банком, а також основним договором організаціями-контрагентами.
Терміновість. Цей принцип відноситься в основному до порядку і термінів обробки документів банківськими установами, термінами списання та зарахування коштів на рахунки. Банк Росії встановлює терміни безготівкових розрахунків. Зокрема, загальний термін безготівкових розрахунків не повинен перевищувати двох операційних днів у межах суб'єкта Російської Федерації і п'яти операційних днів у межах Російської Федерації.
Забезпеченість платежу. Цей принцип передбачає здійснення платежів з рахунку в межах наявних на ньому сум. Всі документальні доручення про списання коштів з рахунку виконуються банком відповідно до черговості списання грошових кошт...
