ва робота складається з 3-х частин, вступу, висновків та списку використаної літератури.
1. Загальні положення проведення валютного контролю
У РФ контроль за здійсненням зовнішньоторговельної діяльності ведеться відповідними органами державної влади РФ і органами державної влади суб'єктів РФ в межах своєї компетенції з метою забезпечення положень Федерального закону від 08.12.2003 № 164-ФЗ «Про основи державного регулювання зовнішньоторговельної діяльності », інших федеральних законів та інших нормативних правових актів РФ про зовнішньоторговельної діяльності, забезпечення захисту економічних і політичних інтересів Російської Федерації і суб'єктів РФ, а також захисту економічних інтересів муніципальних утворень і російських осіб (ст. 52 Федерального закону від 08.12.2003 № 164-ФЗ). Дане положення поширюється на всі напрямки зовнішньоторговельної політики, в тому числі на валютно-фінансове регулювання зовнішньоторговельної діяльності.
Валютний контроль є частиною єдиної державної системи фінансового контролю. Його функціонування пов'язане з національною та міжнародною валютними системами, валютними ринками, внутрішньоекономічними і транскордонними потоками валют і капіталів. Це найважливіший ділянку загальної системи фінансового контролю, від якого залежить стійкість валютного курсу і грошового обігу в країні, стан золотовалютних резервів, зовнішньоекономічний потенціал, певною мірою, інвестиційний потенціал економіки. Метою валютного контролю є забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій.
Компетенція митних органів при здійсненні валютного контролю визначена в пункті 10 статті 12 Федерального закону від 27.11.2010 № 311-ФЗ «Про митне регулювання в Російській Федерації»: «митні органи здійснюють контроль за валютними операціями, пов'язаними з переміщенням товарів через митний кордон Митного союзу, а також з ввезенням товарів в Російську Федерацію і їх вивезенням з Російської Федерації, відповідно до міжнародних договорів держав-членів Митного союзу, валютним законодавством Російської Федерації та прийнятими відповідно до них нормативними правовими актами органів валютного регулювання.
Нормативно-правова база валютного контролю у сфері зовнішньоекономічної діяльності - це федеральні закони, підзаконні акти, міжнародні договори РФ.
До числа основних відносяться:
Федеральний закон від 10 грудня 2003 року № 173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» (ред. від 07.02.2011);
інструкції Банку Росії, присвячені валютному контролю за експортованих та імпортованих товарами;
«Положення про здійснення контролю та обліку зовнішньоторговельних бартерних угод, які передбачають переміщення товарів через митний кордон Російської Федерації», затверджене ГТК Росії 11.04.1997 р № 01-23/6 678, МЗЕЗ Росії 09.04.1997 г. № 10-83/1335, ВЕК Росії від 02.04.1997 р № 07-26/768;
нормативні правові акти ФМС Росії, що стосуються особливостей реалізації технології валютного контролю.
Суб'єктами правовідносин з валютного контролю є:
контролюючі суб'єкти (органи та агенти валютного контролю);
особи, чия діяльність є об'єктом контролю.
Валютний контроль в Російській Федерації здійснюється Урядом Російської Федерації, органами та агентами валютного контролю, права та обов'язки яких визначені в п.5 ст. 4, ст. 22 і ст. 23 Федерального закону РФ від 10.12.2003 № 173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» (ред. Від 07.02.2011).
Основні документи, що подаються в банк для валютного контролю:
· паспорт угоди;
· документи, що обгрунтовують здійснення в/о;
· довідка про валютні операції;
· довідка про підтверджуючі документи; підтверджуючі документи;
· довідка про надходження валюти РФ;
· довідка про розрахунки через рахунки за кордоном.
Одним з основних документів, що застосовуються у валютному контролі, виступає паспорт угоди, який використовується в цілях забезпечення обліку та звітності за валютними операціями між резидентами і нерезидентами і містять документально підтверджені відомості про ці операції.
Паспорт угоди оформляється встандартизований вигляді. Порядок оформлення паспорта угоди визначено Інструкцією ЦБ Росії від 15.06.2004 р № 117-І «Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій, порядок обліку уповноваженими банками валютних операцій і оформлення паспортів угод».
