Малюнок 7. Частка дебіторської заборгованості в структурі оборотних коштів в 2012 р,%
У структурі поточних активів підприємства в 2012 р частка дебіторської заборгованості становить 94% і 6% припадає на грошові кошти.
Зробимо оцінку дебіторської заборгованості за строками її утворення в таблиці 21.
Таблиця 21 - Оцінка дебіторської заборгованості ТОВ «Кетер» за термінами її утворення
Показники дебіторської задолженностіВсего на кінець 2012 р.У т.ч. за термінами образованіядо 1 месяцаот 1 до 3 месяцевот 3 до 6 месяцевот 6 до 1 годаболее 1 годаДебіторская заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців) всього, в т.ч.: 278174,5928,800,002,4472,17-розрахунки з покупцями і заказчікамі278174,5928,800,002,4472,17-аванси видані ------- інша дебіторська заборгованість ------
Таким чином, на сьогоднішній день підприємство за рівнем дебіторської заборгованості є неблагополучним, оскільки величина дебіторської заборгованості російських підприємств за даними Держкомстату становить близько 65% активів.
Малюнок 8. Структура дебіторської заборгованості ТОВ «Кетер» за термінами її утворення в 2012 р,%
Основна частина дебіторської заборгованості знаходиться в межах від 1 до 3 місяців. Однак, суттєвим мінусом в ТОВ «Кетер» є те, що підприємство не відстежує ранжування дебіторської заборгованості за строками виникнення і не приділяє достатньо уваги простроченою.
Далі необхідно розглянути основних дебіторів підприємства (таблиця 22).
Таблиця 22 - Список основних дебіторів ТОВ «Кетер» кінець на 2012
Дебітор2011 г.2012 г.тис.руб.% тис.руб.% ТОВ «Гастроном» 9735,1413849,64Завьяловское ПО9935,879935,61ОАО «Іжевський Хлібозавод №3» 6122,1000,00ООО « Центр-Сервіс »124,3562,16ФГУП« ГУССТ №8 при Спецстрое Росії »51,8141,44ІП Пленкин О.В.20,720,00ООО« Птах »00,003010,79ІП Міхальов Р.Ю.00,0010,36Ітого276100,00278100 , 00
Малюнок 9. Структура основних дебіторів ТОВ «Кетер» на кінець 2012 р,%
Таким чином, на кінець 2012 р основними кредиторами є ТОВ «Гастроном» з питомою вагою заборгованості 49,64%, Зав'яловське ПО - 35,61% і ТОВ «Птах» - 10,79%, частка інших дебіторів не істотна і не перевищує 4%.
Далі проведемо аналіз оборотності дебіторської заборгованості.
Таблиця 23 - Показники оборотності дебіторської заборгованості
Показатель2011 г.2012 г.Абсол. ізм.Относіт. зм.,% Дебіторська заборгованість, тис.руб.2762782100,72Виручка від реалізації, тис.руб.265143711720164,88Коеффіціент оборотності дебіторської заборгованості, кол.об.9,6115,726,12163,69Продолжітельность обороту дебіторської заборгованості, дней37,4822,90-14,5861,09Отношеніе дебіторської заборгованості до виручки від реалізації,% 10,416,36-4,05 -
Малюнок 10. Динаміка тривалості обороту дебіторської заборгованості, днів
Дані таблиці 23 показують, що стан розрахунків з дебіторами в 2012 р в порівнянні з 2011 р покращився головним чином за рахунок збільшення виручки від реалізації продукції.
Аналізуючи оборотність дебіторської заборгованості можна зробити висновок, що відбувається поступове прискорення терміну погашення дебіторської заборгованості з 37 днів у 2011 р до 23 днів у 2012 р Відповідно спостерігається збільшення коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості з 9,61 до 15,72 разів.
Таким чином, дану динаміку оборотності дебіторської заборгованості можна назвати позитивною, тому основним ефектом прискорення оборотності є збільшення продажів без додаткового залучення фінансових ресурсів. Крім того, чим нижче швидкість обороту активів, насамперед, поточних (оборотних), тим більша потреба у фінансуванні.
Таким чином, керуючи оборотністю активів, організація отримує можливість у меншій мірі залежати від зовнішніх джерел коштів і підвищити свою ліквідність.
3.2 Аналіз кредиторської заборгованості підприємства в динаміці і за структурою
Аналіз кредиторської заборгованості проводиться в тому ж плані, що і дебіторської, т. е. вивчає зміну загальної суми заборгованості та окремих її видів, а також структури.
Особливу увагу звернемо на ті види заборгованості, які виникають у зв'язку з порушенням розрахунково-платіжної дисципліни. Крім того, звернемо увагу на терміни погашення заборгованості, оскільки кредиторська заборгованість з простроченим терміном оплати повинна бути перерахована до бюджету.
Аналіз структури та динаміки кредиторської заборгов...
