лженностьв) повільно реалізовані оборотні средствазапаси за мінусом витрат майбутніх періодів залежно від ризику вкладення капіталаа) капітал з мінімальним ризиком вложеніяденежние кошти, короткострокові фінансові вложеніяб) капітал з малим ризиком вложеніядебіторская заборгованість за винятком сумнівною, виробничі запаси за вирахуванням залежаних, готова продукція за вирахуванням не користується спросомв) капітал з середнім ризиком вложеніязапаси незавершеного виробництва, малоцінні та швидкозношувані предметиг) капітал з високим ризиком вложеніярасходи майбутніх періодів, сумнівна дебіторська заборгованість, залежані виробничі запаси, на яку немає попиту
Рис 3. Характеристика руху оборотних активів в процесі операційного циклу
Таблиця 2
Динаміка основних економічних показників діяльності ТОВ «Інспри» за 2009 - 2011 рр., тис. руб.
Показатель2009 год2010 год2011 годАбсолютное відхилення, тис. руб.Относітельное відхилення,% 2 009 м від 2 010 г.2010 р від 2011 г.2009 р від 2 010 г.2010 р від 2011 р Активи предпріятія129796613322841696656343183643722,6227,3Внеоборотние актіви61803565981167203841776122276,71,8В т.ч. Основні засоби 576987 589961 550593 12974 - 39368 2,2 6,7Незавершенное строітельство3792267988119148300665116079,375,2Оборотние актіви6799316724731024618-74583521451,152,4В т. Ч. Запаси296781315656646133188753304776,4104,7Дебіторская задолженность11130210392696525-7376-74016,67,1Денежние средства31891348683-1841-66557, 749,3Прочіе оборотні актіви251502237512223503-13990-140095,65,9Собственний капітал12387611271850131502133089431712,73,4Краткосрочние обязательства592056043438163512293212012,1531,5
Таблиця 3
Аналіз структури оборотних активів на ТОВ «Інспри» за 2009 - 2011 рр.
Статті оборотних актівовЗначеніе показника, тис. руб.Доля показника,% 2 009 год2010 год2011 год2009 р від 2 010 г2010 г від 2 011 г.2009 год2010 год2011год2009 від 20102010 від 20111234567891011Запаси в т. ч.2967813156566461331887533047743,746,963 , 13,216,2сирье, матеріали193635169549458161-2408628861228,525,244,8-3,319,6Затрати у незавершеному проізводстве48772769586376328186-131957,311,46,24,1-5,2Готовая продукція38527485369858710009500515,67,29,61,62,4Расходи майбутніх периодов158472061325622476650092,33,12,50,7-0,6НДС171571403157774-3126437432,52,15,6-0,43,5Дебиторская заборгованість більше 12 месяцев8463185785576201154-2816512,512,75,60,2-7,1Дебіторская заборгованість менше 12 месяцев266711814138905-8530207643,92,73,8-1,21,1в т.ч. покупці і заказчікі3776836928-2940920,60,120,1-0,48-0,02Денежние средства31891348683-1841-6650,50,20,1-0,3-0,1Прочіе оборотні актіви251502237512223503-13990-1400936,935,421,8-1,5-13,6Оборотние активи всего6799316724731024618-7458352145100100100 -
Рис. 4. Динаміка оборотних активів на ТОВ «Інспри» за 2009 - 2011 рр., Тис. Руб.
Рис. 5. Структура оборотних активів ТОВ «Інспри» в 2009 році,%
Рис. 6. Структура оборотних активів ТОВ «Інспри» у 2010 році,%
Рис. 7. Структура оборотних активів ТОВ «Інспри» у 2011 році,%
Таблиця 4
Аналіз власних оборотних коштів ТОВ «Інспри» за 2009 - 2011 рр., тис. руб.
Показатель2009 год2010 год2011 годАбсолютное відхилення, тис. руб.Относітельное відхилення,% 2 009 м від 2 010 г.2010 р від 2011 г.2009 р від 2 010 г.2010 р від 2011 р Оборотні активи У т. ч.6799316724731024618-74583521451,152,4Постоянная часть381412401441703753200293023125,375,3Переменная часть298519271032320865-27487498339,218,4Собственние оборотні кошти (ВОК) 634929626425655797-8504293721,34,7Краткосрочние обязательства592056043438163512293212012,1535,5
Рис. 8. Динаміка власних оборотних коштів на ТОВ «Інспри» за 2009 - 2011 рр., Тис. Руб.
Таблиця 5
Аналіз коефіцієнтів власних оборотних коштів ТОВ «Інспри» за 2009 - 2011 рр., частки одиниць
Найменування коеффіціентаНорматівное значеніе2009 год2010 год2011 годАбсолютное відхилення, частки едініцОтносітельное відхилення,% 2009 от2010 г.2010 р від 2011 г.2009 р від 2010 г.2010 р від 2011 р.1. Коефіцієнт забезпеченості організації власними оборотними коштами gt; 0,10,930,910,64- 0,02- 0,292,231,22. Коефіцієнт забезпеченості запасів власними оборотними средствамі0,6..0,82,141,981,01- 0,16- 0,977,548,93. Коефіцієнт маневренності0,50,510,490,47- 0,02-0,023,94,1
Рис. 9. Динаміка коефіцієнтів власних оборотних коштів на ТОВ «Інспри» за 2009 - 2011 рр., Частки одиниць
Таблиця 6
Аналіз показників ліквідності на ТОВ «Інспри» за 2009 - 2011 рр., частки одиниць
ПоказательНорматівное значеніе2009 год2010 год2011 годАбсолютное відхилення, частки едініцОтносітельное відхиленн...
