нансування установ; визначає обсяг, цільове призначення та поквартальний розподіл бюджетних асигнувань на всі витрати даної установи. Затверджений кошторис є підставою для витрачання виділених з бюджету коштів. На відміну від інших фінансових планів, що складаються у формі балансу доходів і витрат, кошторис є план витрат і відображає односторонній характер відносин з бюджетом установ, що перебувають на кошторисному фінансуванні.
Технічно розрахунок потреби в бюджетних коштах може здійснюватися двома основними шляхами:
склепінням розрахунків потреби в коштах, проведених безпосередньо освітньою установою. Це процес досить трудомісткий, вимагає великої роботи зі збору та обробки економічної інформації. Як і всяка зведена робота, призводить до великої кількості помилок, додаткових уточнень, узгоджень і так далі. У практичній роботі застосовується при стабільній за термінами і умовами процедурі складання проекту бюджету і за наявності достатнього ресурсу часу. Використовувався в умовах планової економіки, а також застосовується зараз в якості елемента збору економічної інформації на рівні органів управління освітою;
розрахунком потреби в коштах, проведених органом управління освітою відповідного рівня. Умовою проведення такого розрахунку є наявність необхідної статистичної інформації про мережу підвідомчих освітніх установ і необхідної методичної бази.
Даний підхід відрізняється більшою оперативністю, можливістю проведення розрахунків в будь-який момент при видачі вихідних фінансових показників, єдиним підходом до сукупності освітніх установ і, як результат, менший індивідуалізацією розрахунків.
Спортивна школа здійснює фінансово-господарську діяльність за кошторисом витрат і уточненого бюджету, затвердженим управлінням адміністрації Нижневартовского району.
У кошторисі відбивається обсяг бюджетних коштів на початку звітного періоду. Після закінчення звітного періоду складається звіт про виконання кошторису доходів і витрат за бюджетними коштами (форма №2) і баланс виконання кошторису доходів і витрат (форма №1).
По закінченню звітного періоду складається звіт про виконання кошторису доходів і витрат з позабюджетних джерел має форму №4 і баланс виконання кошторису доходів і витрат з позабюджетних джерел (форма 1.1)
Розглянемо динаміку затверджених для фінансування спортивної школи бюджетних коштів за період з 2009 по 2011 рік, які відображені в таблиці 9.
Таблиця 9 - Динаміка затверджених для фінансування бюджетних коштів за період з 2009 по 2011рр. (тис. руб.)
Найменування показателя2009 год2010 годТемп зростання% +2010 год2011 годТемп зростання% 1234567Оплата праці та нарахування на оплату праці 29 281,025 602,6-14,3725 602,627 222,605,95Заработная плата 22 016,019 876,0-1119 876,019 876, 00Прочіе виплати 1 497,0519,0-188,44519,0549,05,46Начісленія на оплату праці 5 768,05 207,6-10,765 207,66 797,6023,39Пріобретеніе услуг10 351,010 373,00,2110 373,09 453, 80-9,72Услугі зв'язку 147,0107,0-37,38107,080,0-33,75Транспортние услугі396,060,0-560,060,010,0-500,0Коммунальние послуги4 548,05 993,024,115 993,06 999,8014,38Арендная плата за користування майном 82,00-00-Послуги з утримання майна 2 600,02 057,0-26,402 057,01 174,0-75,21Прочіе послуги2 578,02 156,0-19,572 156,01 190,0-81, 18Прочіе витрата?? 327,020,0-1535,020,021,04,76Поступленіе нефінансових активів 2 050,0725,0-182,76725,0522,0-38,89Увеліченіе вартості основних ср-в 348,00-00-Збільшення вартості матеріальних запасів +1702, 0725,0-134,76725,0522,0-38,89Медікаменти та перев'язувальні ср-ва 43,013,0-230,813,013,00Продукти харчування 046,010046,046,00Мягкій інвентар 373,033,0-1030,333,033,00Прочіе матеріальні запаси 1286, 0633,0-103,16633,0430,0-47,21ІТОГО РАСХОДОВ42 009,036 720,60-14,436 720,6037 219,401,34
Як видно з таблиці обсяг бюджетних коштів в рублевому еквіваленті за останні 3 роки то знижується, то зростає. Загальний обсяг фінансування, затверджений на 2010 рік, майже 14,4% менше обсягу бюджетних коштів, затверджених до фінансування спортивної школи в 2009 році, а обсяг, затверджений на 2011 рік збільшився (1,34%) малюнок 7,8,9.
Малюнок 7 - Структура динаміки бюджетних коштів кошторису доходів і витрат спортшколи за 2009 рік
Малюнок 8 - Структура динаміки бюджетних коштів кошторису доходів і витрат спортшколи за 2010 рік
Малюнок 9 - Структура динаміки бюджетних коштів кошторису доходів і витрат спортшколи за 2011 рік
Суттєве зменшення обсягу фінансування в 2010 році викликаний скороченням фінансування таких статей:
оплата праця на - 14,37%;
заробітна плата на - 11%;
нарахування на оплату праці на - 10,76%;
транспортні послуги - на 560%; <...
