На підставі аналізу динаміки оборотних коштів можна сказати, що загальна сума оборотних коштів ТОВ «Медком-МП» у 2012 році знизилася в порівнянні з 2011 роком, а в 2013 році спостерігається її збільшення.
За розглянутий період очевидно збільшення суми запасів і грошових коштів ТОВ «Медком-МП». Сума дебіторської заборгованості в 2012 році знижується, а в 2013 році зростає. Витрати майбутніх періодів зменшуються протягом 2011-2013 рр.
Структура оборотних коштів ТОВ «Медком-МП» така: у 2011 році основна частка серед оборотних коштів належала запасам, а саме 48,8%, в 2012 році їх питома вага збільшилася до 53,1%, а в 2013 році склав вже 44,8%. Сума дебіторської заборгованості в 2012 році зменшується на 24,5%, а в 2013 році знову зростає до 30,7%. Сума грошових коштів становить в 2011 році 9,2%, в 2012году збільшується до 54,2%, а в 2013 році знижується на 30%. Таким чином, на кінець розглянутого періоду основна частка оборотних коштів ТОВ «Медком-МП» належить запасам, а саме 44,8%.
Аналіз структури оборотних коштів ТОВ «Медком-МП» по їх функціональної ролі показав, що протягом 2011-2013 рр. основну частку в сумі оборотних коштів займають оборотні виробничі фонди, а саме 50,5% і 54,3% відповідно. У 2013 році у зв'язку зі значним збільшенням суми дебіторської заборгованості основну частку в структурі оборотних коштів займають фонди обігу, а саме 54,9%.
На підставі аналізу структури оборотних коштів ТОВ «Медком-МП» по ліквідності можна зробити висновок про те, що за аналізований період спостерігається збільшення частки найбільш ліквідних активів і зниження частки швидко реалізованих і повільно реалізованих активів. Основну частину оборотних коштів протягом досліджуваного періоду складають повільно реалізовані активи.
Згідно з аналізом структури оборотних коштів ТОВ «Медком-МП» за ступенем ризику вкладення коштів основна частина оборотних коштів належить обіговим коштам з малим ризиком вкладення протягом трьох років. Оборотні засоби з високим ступенем ризику вкладення коштів відсутня.
Основним джерелом є власні кошти протягом усього розглянутого періоду, питома вага додатково залучених коштів знижується за 2011-2013 рр.
Нами був проведений аналіз оборотності коштів ТОВ «Медком-МП», який виявив, що коефіцієнт оборотності коштів в 2012 році збільшується на 1,6, а в 2011 році знову знижується на 1,2. Коефіцієнт завантаження засобів в одному обороті зменшується на 4,6 коп. в 2012 році щодо 2011 року, а в 2013 році збільшується на 3,2 коп. Чим менше коефіцієнт завантаження, тим ефективніше використання оборотних коштів. З коефіцієнтом оборотності навпаки. Таким чином, ми бачимо негативну динаміку.
Швидкість оборотності дебіторської заборгованості ТОВ «Медком-МП» знижується в 2012 році щодо 2011 року, це є негативною характеристикою організації розрахунків з дебіторами, збільшення тривалості обороту дебіторської заборгованості в днях призводить до того, що з обороту відволікаються вільних грошових коштів. У 2013року тривалість обороту збільшується на 11,4 дня.
Тривалість обороту запасів ТОВ «Медком-МП» також знижується в 2012 році щодо 2011 року, а в 2013 році збільшується майже на 1 день.
Таким чином, основними проблемами у використанні оборотних коштів у ТОВ «Медком-МП» є:
збільшення суми дебіторської заборгованості за останній розглянутий рік;
збільшення тривалості обороту коштів.
Тому нами були розроблені пропозиції щодо оптимізації дебіторської заборгованості та зниження тривалості обороту коштів.
Основна частина дебіторської заборгованості належить заборгованості покупців і замовників, а саме 81,5% від загальної суми дебіторської заборгованості. Таким чином, слід звернути увагу, що в 2013 році зросла дебіторська заборгованість покупців і замовників. У 2013 році вона становить 7 836 тис. Руб., Прострочена дебіторська заборгованість становить 5600 тис. Руб.
На наш погляд, доцільно запропонувати ТОВ «Медком-МП» подати позовну заяву до суду про стягнення боргів з покупців, які прострочили терміни погашення платежів. Загальна сума економії коштів за рахунок зменшення дебіторської заборгованості складе 3 360 тис. Руб.
Аналіз оборотних коштів ТОВ «Медком-МП» показав, що за аналізований період тривалість обороту коштів збільшилася на 11,7 дн.
Одним з перспективних напрямків щодо поліпшення використання оборотних коштів є зменшення тривалості обороту оборотних коштів. При використанні оптимізаційної моделі управління запасами їх вартість зменшиться на 15%, тривалість обороту оборотних коштів за рахунок цього скоротиться на 4,3 днів.
