показника на рівні одиниці відображає стійке фінансовий стан організації. У 2006 і 2007 року становище підприємства було дуже нестійким, але в 2008 році спостерігається динамічне зростання коефіцієнта забезпеченості запасів власним оборотним капіталом і його наближення до нормативному значенню за рахунок значного збільшення частки власного капіталу.
Для поглибленого аналізу платоспроможності необхідно знати склад майна організації, джерела його формування та всі можливі варіанти їх зміни. p> Для цих цілей складається балансова модель:
F ІММ + O А = І З + З К , тис. руб.,
де F ІММ - важкореалізовані активи;
O А - оборотні активи;
І З - власний капітал;
Зх К - позиковий капітал.
Розрахунок по даній моделі дає наступні результати:
2006р.: 296922 + 487976 = 374563 + 410335,
784898 = 784898,
2007р.: 282509 + 502453 = 357392 + 427570,
784962 = 784962,
2008р.: 822257 + 722455 = 901075 + 643637,
15447121 = 1544712.
Складання балансової моделі припускає певну перегрупування розділів і статей балансу для виділення позикових коштів, однорідних з точки зору повернення, а, перетворивши балансову модель, отримаємо величину оборотних активів (Про А ):
O А = (І З - F ІММ ) + З К , тис. руб.
2006р.: 487976 = (374563 - 296922) + 410 335,
487976 = 487976.
2007р.: 502453 = (357392 - 282509) + 427 570,
502453 = 502453.
2008р.: 722455 = (901075 - 822257) + 643 637,
722455 = 722455.
Враховуючи, що довгострокові кредити і позики направляються на придбання основних засобів і на довгострокові фінансові вкладення, зробимо подальше перетворення формули, виділивши складові оборотних активів і позикового капіталу.
Z + R A + Д = [(І з + K Т ) - F ІММ ] + (K t + R Р ), тис. руб.,
де Z - запаси; R A - дебіторська заборгованість;
Д - вільні грошові кошти;
K Т - довгострокові зобов'язання;
K t - короткострокові позики та кредити;
R Р - кредиторська заборгованість.
2006р.: 353850 +124914 +9212 = [(374 563 + 109 722) - 296922] + (104970 +195643),
487976 = 487976 тис. руб.
2007р.: 355143 +138558 +8752 = [(357 392 + 35298) - 282509] + (267161 +125111),
502453 = 502453 тис. руб.
2008р.: 420914 +288465 +13076 = [(901 075 + 342 317) - 822257] + (114919 +186401),
722455 = 722455 тис. руб.
Аналіз результатів розрахунків по даній моделі дозволяє зробити висновок, що умова поточної платоспроможності буде виконуватися, якщо запас...
