таДатаСодержаніе операцііПервічний документСумма, руб.Корреспонденція счетовДтКт107.12.09.Оплачен рахунок ВАТ В«ЕлектрикаВ» Платіжне доручення № 54 від 07.12.09. 60-1 51 8765214.12.09.Получено в касу за чеком з розрахункового рахунку на виплату заробітної плати та поточні расходиВипіска банку від 14.12.09. 50 51 150000314.12.09.Видано з каси: а) заробітна плата за листопад б) аванс за першу половину грудня в) підзвітним особам на відрядження в т.ч. Іванову 5000 Петрову 7000 Сидорову 5200 Г) допомога з тимчасової непрацездатності Платіжні відомості, видаткові касові ордери від 14.12.09. 70 51 71 69 50 50 50 50 60358 51592 17200 6050415.12.09Сдана в банк депонована заробітна платаВипіска банку від 20.12.09. 51 50 14800520.12.09.Оплачени рахунку постачальника за придбане майно й зроблені роботи: ТОВ В«СистемаВ» Виписка банку від 20.12.09. 60 51 24000622.12.09.Оплачен з розрахункового рахунку аванс ВАТ В«ІзваільВ» Виписка з розрахункового рахунку від 29.12.09. 60-2 51 45000727.12.09.Получена виручка від ТОВ В«СвітанокВ» за продану продукціюВипіска з розрахункового рахунку від 29.12.09. 51 62-1 371377827.12.09.Поступіл на розрахунковий рахунок штраф від ВАТ В«Аракіс ЛТДВ» за поставку неякісних матеріаловВипіска з розрахункового рахунку від 29.12.09. 51 76 1000927.12.09.Перечіслено з розрахункового рахунку: а) єдиний соціальний податок за листопад 2009 р. В т.р. - У пенсіон ний фонд - до фонду соціального страхування - у федеральний фонд ОМС (0,2%) - до територіального фонду ОМС (3,4%) б) утримання із заробітної плати податки за листопад 2009р. Виписка з розрахункового рахунку від 27.12.09. 69 69 69 69 69 68 51 51 51 51 51 51 25580 20332 2904 145 2199 6100 1029.12.09.Перечіслено з розрахункового рахунку: ПДВ за листопад 2009р. Податок на прибуток (за листопад) У погашенні короткотермінової позички Разом: Виписка з розрахункового рахунку від 29.12.09. 68 68 66 51 51 51 37200 6000 145000 188200
3.2 Облік операцій за спеціальними рахунками в банках
Поряд з розрахунковим рахунками підприємства можуть мати інші спеціальні рахунки для обліку грошових коштів, як правило, цільового використання, що знаходяться на акредитивах, чекових книжках і інших платіжних документах (крім векселів), і навіть для руху коштів цільового фінансування в тій частині, яка підлягає відокремленому зберіганню.
Облік даних засобів ведеться на рахунку 55 В«Спеціальні рахунки в банкахВ» у порядку, встановленому для обліку операцій на розрахунковому рахунку. Організація може відкрити на рахунку 55 такі субрахунки:
-1 В«АкредитивиВ»;
-2 В«Чекові книжкиВ»;
-3 В«Депозитні рахункиВ» та ін
Відповідно до цього на рахунку 55 підприємства враховують такі кошти:
у вигляді акредитивів:
Дт рах. 55 - Кт рах. 51 - перераховано з розрахункового р...
