89,851 -0,671 -84,9 - 0,671 х 12651: 100 - матеріальні витрати 70,984 - 71,2 -0,216 -27,3 0,216 х 12651: 100 4. Зміна номенклатури та асортименту продукції: - всі витрати 89,851 - 90,312 -0,461 -58,3 - 0,461 х 12651: 100 - матеріальні витрати 71,2 - 71,6-0,4 -50,6 - 0,4 х 12 651 : 100 5. Загальне відхилення від плану: - всі витрати 89 - 90,312-1,312 -146,4 11 276-11 425,4 - матеріальні витрати 70,836 - 71,6 -0,764 -81,1 8977 - 9 058,1
Собівартість всієї товарної продукції за планом за вирахуванням економії, не враховується при оцінці виконання плану, склала в 2011 р.: 10 888 тис. руб. - 58,3 тис. руб. - 12 тис. руб. = 10 817,7 тис. руб. А матеріальні витрати: 8632 тис. руб. - 50,6 тис. руб. - 12 тис. руб. = 8569,4 тис. руб. p align="justify"> Економія, яка приймається для оцінки виконання завдань по собівартості продукції і ліміту матеріальних витрат, визначається як різниця між загальною сумою економії від зниження витрат на 1 грн. товарної продукції (у тому числі матеріальних витрат) в цінах, прийнятих у плані (143,2 тис. руб., у тому числі 77,9 тис. руб. мат еріальних витрат), і економією, не враховується при оцінці виконання завдання за собівартістю продукції і ліміту матеріальних витрат ((143,2 тис. руб. - 70,3 тис. руб.) = 72,9 тис. руб., у тому числі (77,9 тис. руб. - 62,6 тис. руб.) = 15,3 тис. руб., або (72,9 тис. руб. х 100: 11 425,4 тис. руб.) = 0, 64%), до собівартості виходячи з рівня витрат на 1 грн. випущеної продукції за планом і (15,3 тис. руб. х 100: 9058,1 тис. руб.) = 0,17% до матеріальних затрат.
Всі витрати на 1 крб. випускається за планом, знижені на економію, яка не обліковується при оцінці виконання завдання, склали (10 817,7 тис. руб.: 12056 тис. руб. х 100) = 89,73 коп., в тому числі матеріальні (8569, 4 тис. руб.: 12056 тис. руб. х 100) = 71,08 коп.
Фактичні витрати в цінах плану рівні 89,18 коп., в тому числі матеріальні - 70,984 коп. Таким чином, фактичний рівень витрат на (89,18 коп. - 89,73 коп.) = 0,55 коп., Або на 0,61% (0,55 коп. Х 100: 89,79 коп.) = 0 , 61%, нижче граничного рівня витрат, скоригованого на економію, яка не обліковується при оцінці виконання завдання. Фактичний рівень матеріальних витрат нижче скоригованого ліміту на: (70,984 коп. - 71,08 коп.) = 0,096 коп. Або на: (0,096 коп. Х 100: 71,08 коп.) = 0,13%. p align="justify"> Аналіз зміни всіх витрат на 1 грн. товарної продукції порівняно з планом проводиться на основі розгляду наступних трьох факторів: зміна цін на продукцію, що випускається і матеріальні ресурси (сировина, матеріали, покупні напівфабрикати, тарифи на електричну та теплову енергію та вантажні перевезення); зниження собівартості (матеріаломісткості) окремих виробів; зміна номенклатури та асортименту продукції порівняно з планом.
Вплив перерахованих вище факторів на відхилення фактичного рівня витрат від планового визначається в наступному порядку:
