тоять відбитки факсимільного підпису, у даного документа немає юридичної сілиПроверка графіка дотримання документооборотаНе дотримується графік документообігу, що ускладнює роботу бухгалтерських работніковПроверка відповідності даних аналітичного обліку оборотам і залишкам за рахунками синтетичного учетаК даним розділом обліку зауважень немає
Додаток 4
Рекомендації щодо вдосконалення організації обліку і контролю розрахунків з постачальниками та підрядниками в ТОВ «Пром-Метал»
РекомендацііОжідаемий результатК рахунком 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» додати такі субрахунки: 60.3 «Розрахунки з підрядниками» 60.4 «Невідфактурованих поставки»; Скорочення часу обробки документів співробітниками бухгалтерії, підвищення продуктивності праці. Дозволяє систематизувати облік розрахунків. До рахунку 19 «ПДВ по придбаних цінностей» додати такі субрахунки: 19.1 «ПДВ по придбаних товарах», 19.2 «ПДВ по наданим послугам», 19.4 «ПДВ по невідфактурованих постачання» .Разработать обліковий регістр, узагальнюючий інформацію про величину заборгованості та дозволяє згрупувати облікові дані в розрізі кожного контрагента.На основі розробленого регістру бухгалтеру буде наочно представлено, які операції і коли були зроблені з конкретним контрагентом за певне число, а також дозволить оцінити реальну заборгованість організації за періодРуководству ТОВ «Пром-Метал» необхідно сформувати інвентаризаційну коміссію.Інвентарізаціонная комісія в ході своєї роботи, дозволить встановити: - правильність розрахунків із банками, податковими органами, позабюджетними фондами, іншими організаціями;- Правильність і обгрунтованість оформленої у бухгалтерському обліку суми заборгованості розрахунків із постачальниками та підрядниками щодо недостач і розкраданням;- Правильність і обгрунтованість сум дебіторської, кредиторської заборгованості розрахунків з постачальниками та підрядниками, включаючи суми дебіторської та кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності. Додаток 5
Оцінка внутрішнього контролю
Організація: ТОВ «Пром-Метал»
Період: 2013року.
Склав: Петрова Л.В.
№Проверяемие вопросиДаНетКомментаріі1Імеется Чи чітка структура управління персоналомX2Явно Чи позначені права та обов'язки органів ревізійної комісії та адміністрації організацііX3Імеется Чи ефективно працюючий відділ внутрішнього аудітаX4Четкое розподіл обов'язків ревізійної коміссііX5Осуществляет Чи керівництво організації перевірки системи внутрішнього контроляX6Позволяют Чи посадові інструкції здійснювати персоналу функції внутрішнього контроляXТолько головному бухгалтеру7Бухгалтерская звітність складається регулярноX8Распределени Чи наступні функції: Ініціювання угод Підготовка вихідної документації Договірна робота Зберігання архівів XXX X9Соблюденіе графіка надання отчетностіX10Составленіе наказу про облікову політікеX11Пріменяются Чи відповідних заходів для запобігання несанкціонованого доступу до бухгалтерської документацііX12Разработана Чи система процедур забезпечує обмеження доступу до: Бухгалтерським даними Прикладним програм ОС XX XДоступ обмежений
Додаток 6
Господарські операції за розрахунками з постачальниками та підрядниками і їх документальне оформлення.
Господарська операція (операція) Документ підставу (документ) 12Заключен договір з постачальниками (підрядчиками) Договір на обслуговування Договір підряду Договір субпідряду Договір оренди Договір купівлі-продажіВиплачен аванс постачальнику (підряднику), оплачені з розрахункового рахунку (валютного рахунку) придбані товарно-матеріальні цінності, товари, виконані роботи, надані услугіПлатежное доручення, виписка банкаОплачени готівкою придбані товарно-матеріальні цінності, товари, виконані роботи, надані услугіРасходний касовий ордер, касова книгаПро зменшення суми заборгованості перед постачальниками списана сума претензій, виявлена ??при прийманні продукцііАкт про приймання матеріалів, претензіяПолучени матеріали, товари Враховано сума виданого авансу в момент отримання товараПріходний ордер, накладна поставщікаОтражена сума ПДВ, сплачена при придбанні матеріалів, товарів Відображено суму ПДВ на вартість работСчет-фактураСтоімость роботи сторонніх організацій віднесена на собівартість основного проізводстваАкт про виконані работахОтражено списання незатребуваною кредиторської задолженностіПріказ (розпорядження) керівника
Додаток 7
Записи на рахунках бухгалтерського обліку при розрахунках з постачальниками та підрядниками.
Господарська операціяДебетКредіт123Виплачен аванс постачальнику з розрахункового счета60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», субрахунок «Аванси ви...
