дприємства. Тобто дебіторська заборгованість характеризує відволікання коштів з обороту даного підприємства і використання їх дебіторами. Тим самим вона негативно впливає на фінансовий стан підприємства, тому необхідно скорочувати терміни її стягнення.
Дзеркальним відображенням роботи з дебіторською рахунками є робота з кредиторськими рахунками, за якими необхідно своєчасно і в необхідному розмірі здійснювати грошові виплати іншим підприємствам. З одного боку, затримка і «розмазування» виплат за часом збільшує доходи, ліквідність компанії, а з іншого - створює проблеми у відносинах з підприємствами-постачальниками, банками та іншими кредиторами, наприклад, по додаткових виплатах судових витрат. Рано чи пізно погана репутація несвоєчасного платника змусить та інших постачальників не лише ліквідувати торгові знижки, але і збільшити ціни на поставлені сировину, матеріали і товари.
Кредиторської називають заборгованість даної організації іншим організаціям, працівникам і особам, які виникають в ході різних фактів господарської діяльності.
Кредиторська заборгованість ділиться на короткострокову або довгострокову кредиторську заборгованість (довгострокові і короткострокові пасиви).
Аналіз стану розрахунків підприємства з дебіторами і кредиторами дуже важливий, так як великий вплив на оборотність капіталу, вкладеного в поточні активи, а, отже, і на фінансовий стан підприємства надає збільшення або зменшення заборгованості.
Особливе значення аналіз дебіторської та кредиторської заборгованостей має для банків, інвестиційних фондів і компаній, які, перш ніж надати кредит або здійснити фінансові вкладення, з особливою ретельністю аналізують бухгалтерську звітність клієнтів, у тому числі дебіторську і кредиторську заборгованість.
Дебіторська та кредиторська заборгованість є природними складовими бухгалтерського балансу підприємства. Вони виникають в результаті розбіжності дати появи зобов'язань з датою платежів по них. На фінансовий стан підприємства впливають як розміри балансових залишків дебіторської та кредиторської заборгованості, так і період оборотності кожної з них.
Оцінка впливу балансових залишків дебіторської та кредиторської заборгованості на фінансовий стан підприємства повинна здійснюватися з урахуванням рівня платоспроможності (коефіцієнта загальної ліквідності) і відповідності періодичності перетворення дебіторської заборгованості в грошові кошти періодичності погашення кредиторської заборгованості.
При проведенні аналізу звітності підприємства, а саме балансу за 2012-2013 рр. можна виділити основні зміни відбулися досліджуваний період, а саме:
) спостерігається динаміка збільшення валюти балансу, так в 2012 р валюта балансу склала 5940065 руб., що на 716 115 руб. нижче показника 2013 року.
) при розгляді структури необоротних активів підприємства виявилося підвищення вартості даних статей балансу, так в 2013 р вартість необоротних активів склала 2927360 руб., що вище показника 2012 на 419711 руб., що відбулося за рахунок збільшення вартості основних засобів. Такі зміни викликані покупкою основних засобів у зв'язку з їх ліквідацією чинності непридатності до експлуатації;
) при розгляді структури пасиву балансу можна відзначити, що в 2013 р основна вага належить такому розділу звітності як довгостроковий зобов'язання;
Таким чином, в цьому розділі дипломної роботи був проведений аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства ЗАТ «Поліком» за 2012-2013 рр.
У процесі аналізу було виявлено, що:
) загальна сума дебіторської заборгованості знизилася на 81 264 руб. в 2013 р в порівнянні з 2012 р Короткострокова дебіторська заборгованість складається в основному з заборгованості покупців і замовників, причому таке співвідношення зберігається протягом усього досліджуваного періоду.
) спостерігається позитивна динаміка у суми середньої дебіторської заборгованості, так само як і підвищення частки дебіторської заборгованості в оборотних активах підприємства. Дана ситуація не носить позитивної оцінки, оскільки кошти підприємства у більшою мірою витягуються з обороту.
) на кінець 2013 спостерігається зменшення числа обертів чинених дебіторською заборгованістю і як наслідок збільшення тривалості одного обороту носить негативний характер, разом з тим збільшення частки сумнівної дебіторської заборгованості в загальній сумі заборгованості свідчить про зниження якості дебіторської заборгованості.
) спостерігається тенденція до збільшення кредиторської заборгованості, так в 2013 р сума заборгованості склала 953512 руб., що вище показника 2012 року на 277 792 руб...
