ТОРНИЙ аналізу виручки від реалізації, прибутку від продажів, прибутку до оподаткування
Проведемо факторний аналіз виручки від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (таблиця 41). Визначимо, які фактори вплинули на зміну виручки від продажів і як це відбилося на прибутковості діяльності організації.
Таблиця 41 - Факторний аналіз виручки від продажів
ПоказательПрошлий годОтчетний годІзмененіеВліяніе зміни середньорічної вартості оборотних коштів на приріст виручки від продаж547,571301,15 + 753,58Вліяніе зміни коефіцієнта оборотності оборотних коштів на приріст виручки від продаж213,691398,81 + 1185,12Вліяніе зміни середньорічної вартості матеріальних оборотних коштів на приріст виручки від продаж1212,87514,35-698,52Вліяніе зміни коефіцієнта оборотності матеріальних оборотних коштів на приріст виручки від продажів - 0,3113,97 + 4,281Вліяніе зміни витрат на амортизацію на приріст виручки від продаж920,1872,31-847,87Вліяніе зміни амортизації віддачі на приріст виручки від продажів - 141,946719,22 + 6861,16Вліяніе зміни матеріальних витрат на приріст виручки від продаж4744,484086,48-658Вліяніе зміни матеріаловіддачі на приріст виручки від продажів - 3982,352725,2 + 6707 , 55Вліяніе зміни витрат на оплату праці з нарахуваннями на приріст виручки від продаж06341,96 + 6341,96Вліяніе зміни зарплатоотдачі на приріст виручки від продаж775,64119,4 + 3343,8Доля впливу на приріст виручки від продажів екстенсивності використання кожного виду ресурсів (%) 100100-Частка впливу на приріст виручки від продажів інтенсивності використання кожного виду ресурсів (%) 100100- Висновок: За даними таблиці 41 можна зробити висновок про те, що на приріст виручки від продажів позитивно вплинули наступні фактори:
- зміна середньорічної вартості оборотних коштів на 753,58 тис. руб .;
- зміна коефіцієнта оборотності оборотних коштів на 1185,12 тис. руб .;
- зміна коефіцієнта оборотності матеріальних оборотних коштів на 4,281тис. руб .;
- зміна амортізаціоотдачі на 6861,16 тис. руб .;
- зміну матеріаловіддачі на 6707,55 тис. руб .;
- зміна витрат на оплату праці з нарахуваннями на 6341,96 тис. руб .;
- зміна зарплатоотдачі на 3343,8 тис. руб.
Крім того, були фактори, які негативно вплинули на приріст виручки від продажів. До таких факторів належать:
- зміна середньорічної вартості матеріальних оборотних коштів на 698,52 тис. руб .;
- зміна витрат на амортизацію на 847,87 тис. руб .;
- зміна матеріальних витрат на 658 тис. руб.
Головною складовою прибутку до оподаткування є прибуток від продажів. Тому розглянемо, які фактори вплинули на її зміну (таблиця 42).
Методологія розрахунку зміни прибутку від продажів за рахунок:
) виручка від продажу за формулою 8:
? ПП (Вр)=[(ВР1 - ВР0) * R0П]/100 (8)
де ВР0 і ВР1 - виручка від продажів минулого і звітного періоду відповідно; П - рентабельність продажів минулого періоду.
) Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг за формулою 9:
? ПП (С)=[ВР1 * (УС1 - УС0)]/100 (9)
де УС0 і УС1 - рівень собівартості проданої продукції до виручки від продажів минулого і звітного періоду відповідно.
) управлінських витрат за формулою 10:
? ПП (Ур)=[ВР1 * (УУР1 - УУР0)]/100 (10)
де УУР0 і УУР1 - рівень управлінських витрат минулого і звітного періоду відповідно.
) Комерційних витрат за формулою 11:
? ПП (Кр)=[ВР1 * (УКР1 - УКР0)]/100 (11)
де УКР0 і УКР1 - рівень комерційних витрат минулого і звітного періоду відповідно.
Таблиця 42 - Факторний аналіз прибутку від продажів
ПоказательУсл. обозн.Прошлий годОтчетний годІзмененіеПрібиль від продажПр - 14695111980Виручка від продажВр3669104606791Рентабельность продажів (стр.1/стор. 2) - 0,40,050,45Себестоімость проданих товарів, продукції, робіт, услугС491293894477Коммерческіе расходиКр226560334Управленческіе расходиУр --- Рівень собівартості проданої продукції до Вр (стор. 4/стр. 2) УС1,340,91-0,43Уровень комерційних витрат до Вр (стор. 5/стр.2) УКР0,060,05-0,01Уровень управлінських витрат до Вр (ст.6/ст.2) УУР--- Зміна прибутку від продажу за рахунок: - виручки від продажів? ПП (Вр) - - 3,39- собівартості проданої продукції? ПП (С) - - 44,98- комерційних витрат? ПП (КР) - - 1,046- управлін...
