ьоторговельну операцію, в першому кварталі 2012 року цей показник зріс до 65,6%. [26]
Існують і цілком легальні способи оптимізації оподаткування. Зокрема, це зміна терміну сплати податків для подальшого списання податковими органами безнадійних до стягнення заборгованостей по пені і штрафів.
Для вирішення даної проблеми необхідно правильно і чітко сформулювати напрями податкової політики, які сприяли б зменшенню подібних випадків.
На жаль, в Росії відсутні довготривалі податкові традиції, які зміцнювали б податкову дисципліну. Суспільство досить спокійно ставиться до ухилення від сплати податків. За даними опитування Фонду Громадська думка 69% росіян ставляться до несплати податків з розумінням, 28% - з схваленням, і тільки 5% з осудом. [61]
Цю проблему можна вирішити шляхом підвищення податкової грамотності населення, формування позитивного ставлення до податків шляхом роз'яснення платникам податків на що йдуть сплачені ними податки.
Необхідно також удосконалювати законодавство, що регулюють податкові правовідносини з метою закриття шляхів, використовуваних недобросовісними платниками податків для ухилення від сплати податків. Через існуючий недосконалості російського законодавства стає можливим використання різних лазівок для відходу від оподаткування, при цьому формально законодавство не порушується. Явним прикладом тому є створення платниками податків різних схем уникнення оподаткування (трансфертне ціноутворення, система неплатежів між материнською і дочірньою компаніями і т.д.) з використанням гібридних форм інтеграції підприємств; альтернативні розрахунки, бартерні угоди і т.п .; здійснення псевдооперацій, при яких укладають фіктивні контракти для збільшення витрат та/або отримання відрахувань по ПДВ.
Ухилення від сплати податків призводить до суттєвих наслідків, до яких можна віднести в першу чергу скорочення податкових надходжень до бюджету, по-друге, спотворення цінових співвідношень і порушення ринкової конкуренції і, по-третє, порушення принципу соціальної справедливості. Це факт говорить про те, що ухилення від сплати податків не тільки суперечить чинним нормам податкового, кримінального та адміністративного права, а й порушує інтереси громадян, матеріальне забезпечення яких має повністю або частково здійснюватися суспільством і державою.
Важливим є посилення санкцій, застосовуваних до податкових правопорушників, наслідуючи приклад зарубіжних країн, де податкова відповідальність залежить не від розміру заподіяної шкоди, а від характеру правопорушення. У багатьох країнах введена особиста відповідальність власників і керуючих підприємств за несплату податків. Також заборгованість по податках повинна бути повноцінним підставою для відмови в наданні кредиту банками.
Введення додаткових штрафів може допомогти створити умови, за яких ухилення від сплати податків було б економічно невигідним, тобто сума можливої ??вигоди від несплати податку повинна бути менше суми штрафів.
Важливо також відзначити, що причиною низької збирання податків є і складності у визначенні оподатковуваної бази, несприятливий вплив на яку надають такі чинники, як скорочення обсягів сільськогосподарського і промислового виробництва, велика кількість підприємств зі збитковістю та низькою рентабельністю, зниження активності банківської системи, зростання кредиторської та дебіторської заборгованості і взаємних неплатежів підприємств, зростання безробіття як явною, і прихованої, тривале зростання цін на продовольчі та промислові товари при тому, що частка населення, що має дуже низькі доходи залишається високою, а також затримки по виплати заробітної плати.
У кінцевому рахунку виходить, що через недоотримання коштів до бюджету держава не може вирішувати поставлені перед ним економічні та соціальні завдання належним чином.
Підводячи підсумок, можна сказати, що перед державою стоїть важка задача, яка полягає у створенні ефективної системи збору податків. Для її вирішення доцільно нормалізувати діяльність органів податкової служби, забезпечивши їх чесними і висококваліфікованими фахівцями, створити нормальні умови для їх роботи. Необхідно встановити гідну заробітну плату, якої було б достатньо для утримання сім'ї. Це могло б усунути проблему з отриманням хабарів і витоком кадрів з податкових органів. Крім цього необхідно вести роботу пропагандистського і агітаційного характеру безпосередньо з платниками податків, це підвищило б рівень правосвідомості громадян. Необхідно також інформувати їх про цілі витрачання одержуваних коштів, порядку сплати податків і заходи відповідальності за недотримання податкових зобов'язань, і, що важливо публічно засуджувати осіб, які ухиляються від сплати податків. Встановлення розумних податкових с...
