досконалому вивченню податкового законодавства та практики його застосування, а також бажанням захистити себе в різних ситуаціях з податкових спорів.
Для кожної організації повинні бути встановлені свої методи оптимізації з урахуванням індивідуальних особливостей.
У випускний кваліфікаційної роботі мною була поставлена ??мета - виявлення особливостей податкового консультування малих підприємств, на прикладі ТОВ «Ілкон», а також вдосконалення діяльності консультанта, як фахівця в галузі оподаткування.
Для досягнення цієї мети було проаналізовано фінансово-економічний стан організації ТОВ «Ілкон», проведений розрахунок фактичної податкового навантаження; розроблено пропозиції щодо вдосконалення податкового консультування, з оптимізації податкових платежів у ТОВ «Ілкон» і оцінена економічна ефективність пропонованих заходів.
У результаті проведеного аналізу, мною були зроблені наступні висновки:
організація застосовує загальну систему оподаткування, яка не є оптимальною для даного виду діяльності, у зв'язку з цим показник податкового навантаження був значно вище середнього показника економічної діяльності;
застосування такого податкового режиму, як спрощена система оподаткування, призвело до зменшення податкового тягаря ТОВ «Ілкон». У результаті аналізу фактичної податкового навантаження організації за 2013 при застосуванні загального режиму оподаткування та спрощеної системи, було отримано доказ того, що за допомогою переходу на спрощений режим оподаткування податкове навантаження значно знижується.
Крім цього були розроблені рекомендації в області бухгалтерського та податкового обліку, кадрового діловодства. Для найбільш ефективної роботи господарюючого суб'єкта ТОВ «Ілкон» було рекомендовано скористатися послугами позаштатного консультанта для належного ведення документообігу, звітних документів, що дозволило підприємцю знизити витрати на штатного бухгалтера.
На мій погляд, основною метою податкового консультування підприємств малого бізнесу є зниження податкового навантаження через застосування законних методів податкової оптимізації, оскільки грамотне податкове консультування може допомогти організації раціонально організувати податкове планування.
Бібліографія
Нормативно-правові акти
1.Конституция РФ від 12 січня 1993
2.Гражданскій кодекс РФ, частина перша від 30 листопада 1994 № 51-ФЗ, частина друга від 26.01.1996 р №14-ФЗ, частина третя від 26.11.2001 р № 146-ФЗ, частина четверта від 18.12.2006 №230-ФЗ.
.Налоговий кодекс РФ, частина перша від 31 липня 1998 № 146-ФЗ, частина друга від 5 серпня 2000 № 117-ФЗ.
.Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» від 21 листопада 1996 № 129-ФЗ.
.Федеральний закон від 24.07.2009 № 212-ФЗ «Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування»
.Федеральний закон від 24.07.2007 N 209-ФЗ Про розвиток малого і середнього підприємництва в Російській Федерації .
Спеціальна література
7.Бабленкова І.І., Кирина Л.С., Карпова Г.Н., Горохова Н.А. Прогнозування та планування в оподаткуванні.- М .: ЗАТ «Видавництво« Економіка », 2009.
8.Башкірова М.М., Сугробова Є.Б. Основи податкового консультування: Навчальний посібник - М .: Магістр, 2008.
.Бондарчук Н.В. Фінансово-економічний аналіз для цілей податкового консультування.- М .: «Інформбюро», 2008.
.Кіріна Л.С., Горохова Н.А. Податковий менеджмент в організації. М .: ЮРАЙТ, 2013
.Вилкова Е.С. Податкове планування .: підручник для магістрів.- М .: видавництво Юрайт, +2011.
.Дергачев А.А., Зотиков Н.В., Кураков А.А. Податкове планування й оптимізація оподатковування .: Навчальний посібник - М .: «Геліос АРВ», 2010.
.Джаарбеков С.М. Методи і схеми оптимізації оподаткування.- М .: МЦФЕР, 2004.
.Караваева І.В. Оптимізація оподаткування: теорія, історія, сучасність.- М .: Інститут економіки РАН, 2 010.
.Кіріна Л.С. Формування та розвиток ринку послуг податкового консультування в Російській Федерації: досвід, проблеми, перспективи.- М .: ЗАТ «Видавництво« Економіка », 2006.
.Кіріна Л.С. Методологія формування та розвитку ринку послуг податкового консультування в РФ. Дисс.- М., 2 006
.Кіріна Л.С., Горохова Н.А. Податкові ризики .: УМК.- М .: ВГНА Мінфіну Росії, 2008.
.Кіріна Л.С., Карпова Г.Н. Податкове планування в організації .: УМК.- М .: ВГНА Мінфіну Росії, 2008.
.Лермонтов Ю.М. Оптимізація оподаткування: рекомендації щодо обчислення та сплати податків.- М .: Податковий вісник, 2008.
.Етапи управління податковими ризиками в податковому...
