xДi 0 xСi 0 xЦi 0)/(Вп 0 хДi 0 хСi 0 xКi 0);
Z 1 скор=(ВП 1 xДi 0 xСi 0 xЦi 0)/(Вп 1 хДi 0 хСi 0 xКi 0);
Z 2 скор=(ВП 1 xДi 1 xСi 0 xЦi 0)/(Вп 1 хДi 1 хСi 0 xКi 0);
Z 3 скор=(ВП 1 xДi 1 xСi 1 xЦi 0)/(Вп 1 хДi 1 хСi 1 xКi 0);
Z 1=(ВП 1 xДi 1 xСi 1 xЦi 1)/(Вп 1 хДi 1 хСi 1 xКi 1).
Таблиця 3.1 - Вихідні дані для факторного аналізу показника витрат на карбованець товарної продукції РПУП «Вітебський хутряний комбінат»
Види продукцііВиручка товарної продукції, руб.Продажние ціни на продукцію, руб.Індекс продажних цін 6=5/4базіс. 2011р. (гр.2 табл. 2.3 * гр. 4 табл. 3.1) факт. 2012р. (гр.4 табл. 2.3 * гр. 5 табл. 3.1) базис. 2011г.факт. 2012г.1. М001 Пальто жен норка цв: 17 3 458 880 0007 081 096 00024 020 00026 422 0001,12. М5095 Пальто жен Карак черн, песец778 600 +0001 348320 00011 450 00012 720 0001,113. М5091 П/пальто дружин норка цв: 22365920 0004 733600 00022 320 00024 400 0001,094. М033ПР1 Пальто жен норкацв: 17,16,31 740 320 0003 065 400 00023 840 00026 200 0001,1Ітого8 343720 00016 228416000 ---
Таблиця 3.2 - Розрахунок товарної продукції скоригованої
Види продукцііТоварная продукція при фактичному обсязі товарної продукції, базисної структурі і базисних продажних цінах, крб. (підсумок гр. 4 табл. 2.3 * гр. 3 табл. 2.3 * гр. 4 табл. 3.1) Товарна продукція при фактичному обсязі товарної продукції, фактичної структурі і базисних продажних цінах, крб. (гр. 4 табл. 2.3 * гр. 4 табл. 3.1 або гр. 3 табл. 3.1/індекс продажних цін) 1. М001 Пальто жен норка Некраші. цв: 17 605 989 771 0006 437 360 0002. М5095 Пальто жен каракуль краш черн, песец136 394117 +5001 213700 0003. М5091 П/пальто дружин норка Некраші цв: 2 414 490 212 0004 330 080 0004. М033ПР1 Пальто жен норка Некраші цв: 17,16,3304 888 568 0002 789 280 000Ітого1 461762668 50014 770420000
Таблиця 3.3 - Схема проведення аналітичних розрахунків для знаходження впливу факторів на показник рівня витрат на карбованець товарної продукції.
ПоказателіРасчет, руб.Фактори зміни показника витрат на карбованець товарної продукцііоб'ем випуску товарної продукцііструктура випуску товарної продукціісебестоімость одиниці продукцііпродажние цениУровень витрат на карбованець товарної продукції базисний 5947971974/8343720 0000,712868ВП0Дi0Сi0Кi0Уровень витрат на карбованець товарної продукції скоригований: при фактичному обсязі товарної продукції, базисної структурі, базисної собівартості одиниці продукції і базисних продажних цінах 10420478 325,21/1461762668 5000,007129ВП1Дi0Сi0Кi0Уровень витрат на карбованець товарної продукції скоригований: при фактичному обсязі товарної продукції, фактичної структурі, базисної собівартості одиниці продукції і базисних ціна 10538833474/14770420 0000,713509ВП1Дi1Сi0Кi0Уровень витрат на карбованець товарної продукції скоригований: при фактичному обсязі товарної продукції, фактичної структурі, фактичної собівартості одиниці продукції і базисних цінах 11518667 131,67/14770 420 0000,779847ВП1Дi1Сi1Кi0Уровень витрат на карбованець товарної продукції фактичний 12927626373/16228416 0000,796604ВП1Дi1Сi1Кi1
За допомогою Таблиці 3.3 можна визначити вплив факторів на рівень витрат на карбованець товарної продукції:
- обсягу продукції:
0,007129- 0,712868=- 0,705739 (руб.)
З цього випливає, що зміна обсягу випуску продукції знизив витрати на карбованець товарної продукції на 0,705739 руб. Цей фактор був єдиним, який вплинув на зниження витрат на карбованець товарної продукції, що і дозволило підприємству наростити виручку від реалізації.
- структури товарної продукції:
0,713509- 0,007129=0,70638 (руб.)
Зміна структури продукції в 2012р сприяло збільшенню показника витрат на карбованець товарної продукції. Дана зміна являетсясамим значітельнимпо порівнянні з іншими факторами, бо зміна склала 70 копійок на кожен рубль продукції.
- собівартості одиниці продукції:
0,779847- 0,713509=0,066338 (руб.)
Собівартість одиниці продукції підвищило показник не набагато, всього лише на 0,066338 руб.
- продажних цін:
0,796604- 0,779847=0,016757 (руб.)
Зміна продажних цін у меншій мірі вплинув на витрати, 1 копійка на карбованець товарної продукціі.Следовательно, можна зробити висновок, що керівництво не стало піднімати відпускні ціни в 2012р, а задовольнялося невеликої накруткою.
Залишилося призвести суму факторних оцінок вплинули на зміну витрат на карбованець товарної продукції:
0,705739 + ...
