ласних і довгострокових позикових джерел фінансування запасів (СДІ) визначається за формулою: СДІ = СК-ВОА + ДКЗ або СДІ = ВОК + ДКЗ
СДІпр = 8048 +0 = 8048 СДІотч = 8512 +0 = 8512
де: ДКЗ - довгострокові кредити та позики (розділ IV балансу В«Довгострокові зобов'язанняВ»).
3. Загальна величина основних джерел формування запасів: ОІЗ = СДІ + ККЗ,
ОІЗпр = 8048 +59410 = 67458 ОІЗотч = 8512 +72904 = 81416
де: ККЗ - короткострокові кредити і позики (розділ V балансу В«Короткострокові зобов'язанняВ»).
У результаті визначимо показники забезпеченості запасів джерелами їх фінансування.
1. Надлишок (+), Нестача (-) власних оборотних коштів DСОС = СОС-З
DСОСпр = 8048-57064 = -49016 DСОСотч = 8512-64622 = -56110
де: DСОС - приріст (надлишок) власних коштів; З - запаси (розділ II балансу).
2. Надлишок (+), Нестача (-) власних і довгострокових джерел фінансування запасів
В В
3. Надлишок (+), Нестача (-) загальної величини основних джерел покриття запасів DОІЗ = ОІЗ-З
DОІЗпр = 67458-57064 = 10394 DОІЗотч = 81416-64622 = 16794
Наведені показники забезпеченості запасів відповідними джерелами фінансування трансформуються в трехфакторную модель: М = (DСОС; DСДІ; DОІЗ)
В
Таблиця 16 - Тип фінансової стійкості підприємства
Тип фінансової стійкості
Тривимірна модель
Джерела фінансування запасів
Коротка характеристика фінансової стійкості
Абсолютна фінансова стійкість
М = (1,1,1)
Власні оборотні кошти (чистий оборотний капітал)
Високий рівень платоспроможності. Підприємство не залежить від зовнішніх кредиторів. p> Усі запаси повністю покриваються власними оборотними засобами
Нормальна фінансова стійкість
М = (0,1,1)
Власні оборотні кошти плюс долгоср-чние кредити і позики
Нормальна платоспроможність. Раціональне використання позикових коштів. Висока прибутковість поточної діяльності
Нестійкий фінансовий стан
М = (0,0,1)
Власні оборотні кошти плюс довго-строкові кредити і позики плюс краткосроч-ні кредити і позики
Порушення нормальної платоспроможності. Виникає необхідність залучення додаткових джерел фінансування. Можливо відновлення платоспроможності
Кризовий (критичне) фінансовий стан
М (0,0,0)
Вѕ
Підприємство п...
