3%, США і Японія - 28,5%, Канада - 36,8%, Німеччина - 38,1 %, Франція - 45,7%, Данія і Швеція - 52,8%. p> Як показує світовий досвід, важлива не величина, а грамотне застосування податків як інструменту управління економікою і грошей, одержуваних державою за рахунок них. При прагненні до зниження податків необхідно враховувати і засоби досягнення цієї мети. За умови забезпечення необхідної стабілізації витрат і зростанні продуктивності праці можна, і досить легко, визначити можливе зниження податкового тягаря. Про це слід пам'ятати, інакше може статися так, що зниження податків обійдеться платникам набагато дорожче, ніж вони припускають.
Світовий досвід показує, яке велике значення для фінансового становища малих підприємств мають податкові пільги.
У Японії, США, Великобританії, ФРН ставки податку на прибуток і ПДВ застосовуються диференційовано залежно від величини річного доходу. Знижені ставки для малих підприємств встановлюються не тільки урядовими, а й місцевими органами влади.
У Японії для підприємств з капіталом не більше 100 млн йен застосовуються знижені ставки: з річного доходу до 8 млн йен ставка становить 28%, при перевищенні цієї ставки - 37%. Кооперативні організації оподатковуються у розмірі 27%. Малі та середні підприємства користуються податковими пільгами у вигляді знижених ставок і з місцевих податків. Якщо річний оборот корпорації не більше 3,5 млн йен, діє ставка в 6%; від 3,5 до 7 млн ​​йен - 9%, понад 7 млн ​​- 12%.
Прогресивне оподаткування прибутку застосовується і в США: при обсязі виробництва до 25 тис. дол - 15%; 25-50 тис. дол - 18%; 50-75 тис. дол - 30%; 75-100 тис. дол - 40%. Податкові пільги малим підприємствам є також на рівні штатів, де вони застосовуються для залучення підприємців у депресивні регіони, підприємницькі зони. У США широко використовують податкові важелі для стимулювання вкладень приватного капіталу в малий бізнес.
У ФРН існують пільги підприємствам малого та середнього бізнесу. Якщо оборот підприємства в попередньому році не перевищував 25 тис. марок, а в поточному - 100 тис. марок, воно повністю звільняється від податку на додану вартість. Малі підприємства мають право на неоподатковуваний мінімум у розмірі 5 тис. марок, який вираховується з предмету обкладення доходу. Якщо ж річний дохід підприємства перевищує 10 тис. марок, неоподатковуваний мінімум скорочується на половину суми перевищення.
Знову створювані приватні підприємства в перші два роки повністю звільнені від податків. Невеликі підприємства інноваційного профілю звільняються від корпоративного податку. Зменшено податок на дохід фірм, що терплять збитки. p> Існуючі податкові пільги дозволяють значно знизити податки у разі надання звіту про збитки за минулі роки - в Німеччині не прийнята процедура оподаткування негативного балансу. Підприємство навіть може отримати назад податкові виплати, якщо збитки за конкретний період порівняти з збитками двох попередніх ...
