літичний облік до синтетичного рахунку 76 "Розрахунки з раз- вими дебіторами і кредиторами "ведеться по особових рахунках дебіт- рів і кредиторів у ве домості N7, аналітичний облік утримань по виконавчими листами ведеться в книзі утримань за виконай- тільним листам. На підприємстві аналітичний облік розрахунків дозволяє кон- троліровать дебіторсько-кредиторську заборгованість за сумами і за об'єктам і суб'єктам заборгованості. Дані аналітичного обліку повинні сходитися за сумою з даними синтетичного обліку. 3.4.КОНТРОЛЬ за здійснення розрахунків ТА ПОРЯДОК НАДАННЯ ДАНИХ ПРО РОЗРАХУНКИ У ЗВІТНОСТІ. Згідно з Положенням "Про організацію БО і звітності в Україна "N250 щоквартально підприємство подає звітність, в якій відображається стан розрахунків з дебіторами і кредитора- ми. Звітність складається з балансу підприємства (Ф-N1), звіту про фінансові результати та їх використання (Ф-N2), розрахункової Ведо- тості за коштами до державного фонду сприяння зайнятості, розрахунку внесків до фонду ліквідації наслідків катастрофи на ЧАЕС, зводу дебіторсько-кредиторської заборгованості, які заповнюються відповідно до Інструкції про порядок заповнення форм річного бухгалтерського звіту підприємства. Предметом контролю розрахунків є перевірка відображення дебіторської та кредиторської заборгова- ності в третіх розділах активу і пасиву балансу, де сальдо по рахунках має бути представлено в розгорнутому вигляді. На Севастопольському авіаційному підприємстві в кожному з трьох відділів бухгалтерії ведеться детальний аналітичний облік де- дебіторська і кредиторської заборгованості за розрахунками з постачальника- мі (в МО), з покупцями (в ПЗ), з підзвітними особами (в РВ) і ін рахунках синтетичного обліку в спеціальних аналітичних Ведо- Міст у довільній формі. Потім ці відомості передаються заст. головного бухгалтера, який складає аналітичний звід Дебі- Торський-кредиторської заборгованості по підприємству в цілому. Дані у звітність заносяться з Головної книги, яка ведеться в розрізі субрахунків. Перед рознесенням даних з журна- лов-ордерів у Головну книгу проводиться контроль дотримання подвійного запису в бухгалтерських регістрах, контроль відповідності синтетичних даних по рахунках сумам аналітичних даних по субрахунках, а також необхідно робити зустрічні звірки розрахункових документів. Наприклад, по рахунку 70/1 сальдо кредитове повинно відповідати розрахунково-платіжної відомості за другу половину місяця і графі "Підлягає виплаті"; по рахунку 68 аналітичні дан- ві в розрізі видів платежів на звороті ЖВ-N8 необхідно звірити з актами звірки розрахунків, складеними податковими інспекціями. На схемах документообігу, представлених у додатках .. - .., Контроль позначений переривчастою лінією. 4. ПОСТАНОВКА ЗАВДАННЯ НА ПЕОМ "Розрахунки з підзвітними особами". 4.1. ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАВДАННЯ. Мета і призначення автоматизації - звільнити бухгалтера від рутинної роботи, зменшення трудомісткості розрахунків, звільнення часу бухгалтера для аналізу, контролю ...
