ечення збереження грошових коштів і цінностей;
дотримання клієнтами та працівниками банку вимог щодо оформлення первинних облікових документів;
своєчасне виконання платіжних інструкцій клієнтів на перерахування коштів;
правильне оформлення та своєчасне надання співробітниками структурних підрозділів первинних облікових документів відділу розрахунків РКЦ відповідних операцій, своєчасне відображення операцій у бухгалтерському обліку;
перерахування і зарахування грошових коштів у точній відповідності із реквізитами, вказаними в платіжних інструкціях, прийнятих до виконання;
забезпечення встановленого порядку документообігу.
Поточний контроль за чиненими банківськими операціями здійснюється протягом операційного дня РКЦ в процесі здійснення операції, оформлення первинних облікових документів і відображення операції в бухгалтерському обліку. Поточний контроль проводиться для попередження фактів невиконання вимог законодавства Республіки Білорусь, локальних нормативних правових актів банку, для своєчасного і достовірного відображення операцій у бухгалтерському обліку, забезпечення цільового використання коштів і збереження майна банку.
Наступний контроль проводиться після завершення операцій та їх відображення в бухгалтерському обліку. У процесі подальшого контролю перевіряється обгрунтованість і правильність здійснення операцій, відповідність документів встановленим формам та вимогам щодо їх оформлення, своєчасність перерахування грошових коштів на адресу інших осіб, правильність розрахунків з бюджетом, відображення операцій по рахунках бухгалтерського обліку, виявляються причини порушень і недоліків та визначаються заходи щодо їх усунення.
У процесі подальших перевірок повинні розкриватися причини виявлених порушень правил здійснення операцій і ведення бухгалтерського обліку та вживатися заходи до усунення недоліків.
Організація внутрішнього контролю, визначення необхідності проведення подальших перевірок покладається на начальника відділу розрахунків РКЦ Л.Н. Томчик. У період практики мною вивчені локальні нормативні правові акти, плани перевірок та їх результати, оформлені актами. (Додаток 4.1.1)
Внутрішній аудит проводиться працівниками Управління внутрішнього аудиту ВАТ «Белагропромбанк» (далі - УВА). Порядок планування діяльності УВА, підготовки, проведення аудиторських перевірок в Банку, права та обов'язки працівників УВА та інших працівників Банку при проведенні перевірок, здійснюваних УВА, порядок оформлення документів по аудиторській перевірці, реалізації матеріалів аудиторської перевірки регламентований Правилами організації та проведення внутрішнього аудиту у відкритому акціонерному товаристві «Белагропромбанк» від 28.08.2008, протокол N 52 (в ред. рішень Правління ВАТ «Белагропромбанк» від 28.05.2009, протокол N 34; від 09.12.2009, протокол N 76).
Процес планування діяльності УВА включає перспективне планування, річне планування, квартальне планування.
В основі планування діяльності УВА лежить цикл аудиту відділень, філій Банку, який повинен забезпечувати періодичність комплексних перевірок, як правило, не рідше 1 разу на 3 роки.
Перспективне планування діяльності УВА полягає в розробці перспективного плану перевірок УВА, що охоплює період 3 року і передбачає перелік відділень, філій Банку, які будуть підданікомплексну перевірку у відповідному звітному періоді з розбивкою по роках і кварталах.
Річне планування діяльності УВА полягає в розробці плану роботи УВА на рік та плану перевірок УВА на рік.
План перевірок УВА на рік визначає перелік відділень, філій Банку, які будуть піддані комплексній перевірці з розбивкою по кварталах, а також кількість перевірок окремих питань фінансово-господарської діяльності, тематичних та інших перевірок.
Квартальне планування діяльності УВА полягає в розробці квартального плану роботи УВА та квартального плану перевірок УВА. У квартальних планах конкретизуються напрями діяльності УВА, об'єкти аудиту, терміни проведення перевірок, внутрішні підрозділи УВА, відповідальні за їх проведення.
Мною був розглянутий акт перевірки з питань організації та стану бухгалтерського обліку, обліково-операційної роботи і контролю, оподаткування, виробленої начальником відділу організації бухгалтерського обліку та зведеної звітності філії ВАТ «Белагропромбанк» - Гродненське обласне управління у складі комплексної аудиторської перевірки в період з 31 січня по 4 лютого 2011 року.
Інформація про порушення, виявлені аудиторськими перевірками ВАТ «Белагропромбанк», регулярно вивчається на заняттях з нормативному навчанню...