Реферат Аналіз фінансової діяльності на підприємстві (на прикладі ЗАТ «Сибірська аграрна група»)

nowrap>

50

135

10

15

40

0

250

Аванси, отримані від покупців, замовників

20

92

10

0

10

0

132

Всього кредиторської заборгованості

70

227

20

15

50

0

382

З даних табл. 10 видно, що основну частину становить дебіторська заборгованість з невеликим терміном заборгованості. Так, на суму заборгованості строком до 3 місяців падає 297 руб. (70 +227), або 77.75% загальної суми заборгованості (297/382 * 100). Позитивним моментом є відсутність заборгованість з досить тривалим терміном (від 1 до 1.5 року), оскільки її наявність може призвести до її списанню на зменшення доходів господарюючого суб'єкта.

Наступним етапом аналізу є виявлення платоспроможності фірми. Аналіз платоспроможності здійснюється шляхом порівняння наявності та надходження коштів з платежами першої необхідності. Найбільш чітко платоспроможність виявляється при аналізі її за відносно короткий термін (тиждень, півмісяця). Платоспроможність виражається через коефіцієнт платоспроможності, що є відношенням наявних грошових сум до суми термінових платежів на певну дату або на майбутній період. Якщо коефіцієнт платоспроможності дорівнює або більше одиниці, то це означає, що фірма платоспроможна. Якщо коефіцієнт менше одиниці, то в процесі аналізу слід встановити причини нестачі платіжних засобів (зниження зростання суми виручки, доходів, прибутку, неправильне використання оборотних коштів, наприклад великі запаси сировини, товарів, готової продукції тощо).

Аналіз платоспроможності наведено в табл. 11. br/>

Таблиця 11. Аналіз платоспроможності фірми

Грошові кошти

Майбутні платежі

Види грошових коштів

Сума

Види майбутніх платежів

Сума платежів

на 1 січня звітного року

на 1 січня після звітного року

на 1 січня звітного року

на 1 січня після звітного року

1. Каса

730

1100

1. Податки