9905800- 670074190813287111629приз8500150490-400045007869097071575692512Декабрь148001652905800-90008769010877117013630
Завдання 2
Визначити всі податки на поточний рік, які Ви вважаєте можливими визначити при наявність наведених ТЕП.
№ п / п Найменування показателяЕд.ізм. 1.Амортізація всіх основних засобів за кошторисом витрат становить 372,0 млн. руб. або в% від всіх витрат на виробництво% 9,22. Витрати на оплату трудамлн.руб.6433.Себестоимость всієї товарної продукції дорівнює реалізації% 524.Среднегодовой відсоток амортизації% 10,45. Вартість бареля нафти $ 756.Курс доллараруб.267.Среднесписочная чисельність з оплати праці 1 а група - 15 чол. 2 а група - 451 чол. 3 я група - 1803 чол. тис.руб. тис.руб. тис.руб. 705291 2788. Матеріальні витрати в с / с продукції складають, за якими був сплачений ПДВ% 34
Примітка: основні фонди знаходилися в експлуатації з 2004р., середньорічний відсоток амортизації 9,7%.
Рішення:
1. Визначимо суму всіх витрат:
2. Знайдемо суму реалізованої продукції:
3. Визначимо ціну одного бареля нафти в рублях: 72 $? 26руб. =1950 руб. У 1 барелі 0,1364 тн. нафти. Звідси ціна 1 тонни нафти 14296 руб.
. Всього вироблено нафти: суму реалізованої продукції / ціну 1 тонни нафти
За отриманими даними можна розрахувати податок на видобуток корисних копалин:
Ц-середній за податковий період рівень цін нафти сирої марки «Юралс» (в $);
Р - середнє значення за податковий період курсу долара США до рубля РФ, встановлюваного банком РФ;
- мінімальна ціна за барель нафти в доларах, що використовується у формулі для розрахунку ставки плати (пост.велічіна);
податкова ставка за 1 тонну нафти - 5,9770? 470 руб.=2809,2 руб.
5. Визначимо матеріальні витрати в собівартості продукції за якими був сплачений ПДВ:
Ставка ПДВ - 18%.
6. Знайдемо ПДВ від реалізації продукції:
Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету складе:
-=976,45 млн. руб.
7. Розрахуємо прибуток від реалізації продукції і знайдемо суму податку на прибуток:
П р=реалізація - собівартість-ПДВ
Пр=- 4043,48 - 976,45=2755,99 млн. руб.
Ставка податку на прибуток - 20%.
.
8. Визначимо середньорічну вартість майна і розрахуємо податок на майно:
Первісна вартість майна:
Сума амортизації складе: 3576,92 млн. руб. ? 9,7%=346,96 млн. руб.
Залишкова вартість майна:
на 01.01.2004 3576, 92 - 346,96=3229,96 млн. руб.
на 01.01.2005 3229, 96 - 346,96=2883 млн. руб.
на 01.01.2006 2883 - 346,96=2536,04 млн. руб.
на 01.01.2007 2536, 04 - 346,96=2189,08 млн. руб.
на 01.01.2008 2189, 08 - 346,96=1842,12 млн. руб.
на 01.01.2009 1842, 12 - 346,96=1495,16 млн. руб.
на 01.01.2010 1495, 16 - 346,96=1148,20 млн. руб.
на 01.01.2011 1148, 20 - 346,96=801,24 млн. руб.
на 01.01...
