№ П - 3 та бухгалтерського балансу
Форма № П - 3 «Відомості про фінансовий стан організації» Бухгалтерський балансОтчет про прибутки і убиткахСумма, тис. рубСтрока 01Строка 23007980376Строка 02Строка 12305556680Строка 13Строка 152045689Строка 30Строка 2110309230Строка 31Строка 212060489Строка 32Сумма рядків 2210 та 2220227339Строка 33Строка 220021402Строка 37Строка 110057759347Строка 41Строка 120010663274Строка 50Строка 130047377703
Можна зробити висновок. Що в першому розділі форми П - 3 можна детально розглянути показники стану і розрахунків ПАТ «Магніт». У другому розділі звіту видно доходи і витрати організації, а третій розділ показує величину активів організації за звітний період.
Платники податків з податку на прибуток зобов'язані після закінчення кожного звітного та податкового періоду подавати до ИФНС податкові декларації в порядку, визначеному ст.289 НК РФ.
Податкова декларація з податку на прибуток заповнюється платниками податків, здійснюють сплату податку на підставі 25 глави НК РФ, відповідно до Порядку заповнення податкової декларації з податку на прибуток організацій (Додаток №3 до Наказу ФНС Росії від 22.03. 2012р. №ММВ - 7-3/174 @ в редакції Наказу ФНС Росії від 04.11.2013г. №ММВ - 7-3/501 @).
Спираючись на положення НК РФ та Порядок заповнення податкової декларації з податку на прибуток (з урахуванням змін, внесених Наказом №ММВ - 7-3/501 @ від 04.11.2013г., складемо декларацію з податку на прибуток за 2012 рік.
Податкова база з податку на прибуток визначається як грошове вираження прибутку.
Крім того, необхідно вести окремий облік доходів та витрат за операціями, за якими відповідно до 25 главою передбачено відмінний від загального порядок обліку прибутку та збитку.
Декларація подається за встановленою формою на паперовому носії та в електронному вигляді за встановленими форматами (передається по телекомунікаційних каналах зв'язку).
Не допускається двосторонній друк Декларації на паперовому носії. Не допускається скріплення листів Декларації, що приводить до псування паперового носія.
При передачі декларації по телекомунікаційних каналах зв'язку вдень її подання вважається дата її відправлення.
При визначенні податкової бази прибуток, що підлягає оподаткуванню, визначається наростаючим підсумком з початку податкового періоду згідно п.7 ст.274 НК РФ.
Відповідно до п.1.1 Порядку заповнення декларації з податку на прибуток організацій, до складу декларації обов'язково включаються:
· Титульний аркуш (Лист 01).
· Підрозділ 1.1 Розділу 1.
· Лист 02.
Всі показники доходів і витрат відображаються в декларації за вирахуванням непрямих податків (ПДВ і акцизів).
Отже, перед складанням податкової звітності бухгалтерська служба платника податків повинна відстежувати порівнянність окремих показників звітності.
Однак зіставлення звітних та податкових даних організації необхідно не тільки платнику податків, який представляє податкову звітність в податкові органи. Але й самим цим органам.
Порядок складання податкової декларації з податку на прибуток представлений в таблиці 16.
Таблиця 16. Порядок заповнення декларації з податку на прибуток
Код строкіНаіменованіе показателяСумма, тис.руб.Порядок формування інформацііНорматівное регулірованіе010Доходи від реалізації (стр.040 дод. 1 до аркуша 02) 309230Доходи від реалізації, сформовані за даними податкового обліку і зазначені по рядку 040 пріл.№ 1 до аркуша 02НК РФ глава 25 «Податок на прибуток організації» ст. 249020Внереалізаціонние доходи (стор. 100 прил.1 до аркуша 02) -Загальна сума позареалізаційних доходів, врахованих за податковий період та зазначених по рядку 100 додатка № 1 до аркуша 02НК РФ глава 25 «Податок на прибуток організацій» ст. 250030Расходи, що зменшують суму доходів від реалізації (стор. 130 дод. 2 до аркуша 02) 60489Расходи. Зменшують суму доходів від реалізації, зазначені по рядку 130 Додатка №2 до Лісту 02.НК РФ глава 25 «Податок на прибуток організації» ст. 253, ст.254040Внереалізаціонние витрати (стор. 200 + стор. 300 дод 2 до аркуша 02) -суму позареалізаційних витрат, зазначених по рядку 200 Прил. № 2 до Лісту 02, а також збитки, що прирівнюються до позареалізаційних витрат, і зазначені по стор. 300 Додатка № 2 до Лісту 02.НК РФ глава 25 «Податок на прибуток організації» 050Убиткі (стор. 360 дод.3 до Лісту 02)-Суми збитків, які не приймаються для цілей оподаткування або які приймаються для цілей оподаткування з урахуванням положень статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 КодексаНК РФ гла...
