тьКЗ постачальники і подрядчікіКЗпост Заборго-ть перед персоналом орг-Изп Заборго-ть перед держ. внебюдж. фондаміВБФ Заборго-ть по податках і сборамНалогі інші кредіторипрКЗЗадолж. перед учасниками (заснує.) ДівДоходи майбутніх періодовДБПРезерви майбутніх расходовРПРПрочіе короткострокові обязательствапрКПБАЛАНС АКТІВВББАЛАНС ПАСИВ Виручка (нетто) від продажіВрСебестоімость проданих товаровСсВаловая прібильВПКоммерческіе расходиКоммРасхУправленческіе расходиУпрРасхПрібиль (збиток) від продажПпродПроценти до полученіюПроцПолучПроценти до уплатеПроцУплДоходи від участі в інших організаціяхДохДрОргПрочіе операційні доходиОперДохПрочіе операційні расходиОперРасхВнереалізаціонние доходиВнерДохВнереалізаціонние расходиВнерРасхПрібиль (збиток) до налогообложеніяПДНОтложенние податкові актівиОНАф2Отложенние податкові обязательстваОНОф2Текущій податок на прібильНалогПрЧістая прибуток (збиток) ПП
ДОДАТОК 7
Розрахунок показників, що характеризують прибуток і рентабельність
№ п/пНаіменованіеІсточнікі фінансової отчетностіМетодіка расчета1Валовая прібильФ №2Виручка - себестоімость2Прібиль від продажФ №2Виручка - повна себестоімость3Прібиль до налогообложеніяФ №2Пр.от продажів + пр.доходи - пр. витрати +% до отримання -% до уплате4Чістая прібильФ №2Прібиль до н/обкладання - тек. НП5Рентабельность продажФ №2 (Пр. Від продажів/виручка від продажів) * 100% 6Рентабельность актівовФ №1 (ПП/середньорічна вартість активів) * 100% 7Рентабельность ОАФ №1 (ПП/ср.год. Вартість ОА) * ??100% 8Рентабельность СКФ №1 (ПП/ср.год. залишки СК) * 100% 9Рентабельность ЗКФ №1 (ПП/СР залишки ЗК) * 100% 10Рентабельность доходовФ №2 (ПП/загальна сума доходів) * 100% 11Рентабельность расходовФ №2 (ПП/загальна сума витрат) * 100% 12ФондорентабельностьФ №1 (ПП/ср.год. залишки ОС) * 100%
ДОДАТОК 8
Аналіз ліквідності балансу за А.Д. Шеремету
кодА1ДС + КФВА2КДЗ + прОАА3Зап + ДФВ-прЗапА4ВА-ДФВ + ДДЗБаланс П1КЗ+прКПП2КЗаймыП3ДПП4СК-прЗап-НДС+Див+ДБП+РПР+прКПУсловие ліквідності балансаА1 gt; П1А2 gt; П2А3 gt; П3А4 lt; П4
ДОДАТОК 9
Класифікація типу фінансового стану організації
№ПоказателіРасчет показателя1Общая величина запасів і витрат (ЗЗ) ЗЗ=стор.210 + стр.2202Налічіе власних оборотних коштів (ВОК) ВОК=стр.490-стр.190.3Функціонірующій капітал (ФК) ФК=( стр.490 + стр. 590) -стр.1904Общая величина джерел (ВІ) ВИ=(стр.490 + стр.590 + стр.610) - стр.190.5Ізлішек або нестача власних оборотних коштів (Фс) Фс=СОС-ЗЗ6Ізлішек або нестача власних і довгострокових позикових джерел для формування запасів і витрат: (Фт) Фт=ФК-ЗЗ7Ізлішек або нестача загальної величини основних джерел для формування запасів і витрат: (Фо) Фо=ВІ-ЗЗ8Трехкомпонентний показник типу фінансової ситуації: (S) S ={S (ФС); S (ФТ); S (ФО)}
За допомогою трехкомпонентного показника, розрахунок якого наведено в таблиці 1, визначається тип фінансової ситуації за формулою:
Можливо, виділити 4 типу фінансової ситуації:
Абсолютна стійкість фінансового стану, який гарантує платоспроможність. Трикомпонентний показник типу фінансової ситуації: S={1,1,1}.
Нормальна стійкість фінансового стану, який гарантує платоспроможність, т. е S={0,1,1}.
Нестійкий фінансовий стан, пов'язана з порушенням платоспроможності, але при якому все-таки зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних коштів, за рахунок скорочення дебіторської заборгованості, прискорення оборотності запасів, тобто S={0,0,1}.
Кризовий фінансовий стан, при якому організація на межі банкрутства, оскільки в даній ситуації грошові кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість не покривають навіть його кредиторської заборгованості, тобто S={0,0,0}.
