зниження загальної величини витрат на одиницю продукції.
Визначимо ефект від впровадження заходи щодо посилення роботи з дебіторською заборгованістю, так як В«замороженіВ» кошти на даних статті бухгалтерського балансу, безсумнівно, негативно позначається на зменшенні оборотних коштів підприємства і виникненням кредиторської заборгованості.
Дебіторська заборгованість - це елемент оборотного капіталу, тобто сума боргів, належних організації від юридичних або фізичних осіб за відвантажену їм продукцію, виконані роботи.
По суті збільшення дебіторської заборгованості говорить про відволікання коштів з обороту підприємства.
На 01.01.2012 р. згідно розшифровці статті В«Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)В» контрагентами ТОВ В«Градієнт-КосметикаВ» є підприємства, зазначені в таблиці 11.
Таблиця 11. Дебіторська заборгованість ТОВ В«Градієнт-КосметикаВ» станом на 01.01.2012 р.
№ Найменування контрагентаСумма заборгованості, тис. руб.Крітіческій термін оплати1ООО СК В«РусьВ» 4124,8825.10.20102 ТОВ В«КсенонВ» 5843,5817.03.20113 ТОВ НСК В«МонолітВ» 4812,3619.10.20104 ВАТ В«ЛенгазспецстройВ» 8593 , 522.02.20115ООО В«ЮніпакВ» 2749,9214.06.20116 ТОВ В«АркопластВ» 3093,6624.10.20117 ТОВ В«Промислово-будівельний АльянсВ» 5156,129.11.2011 Ітого34374
На підставі цих даних можна оцінити зростання витрат, пов'язаний з незапланованим відволіканням коштів з обороту компанії, а також обгрунтувати розмір пені, які закладаються в договір.
При середній ставці 16% річних (0,044% за кожен день прострочення), за якою підприємство залучає кошти, витрати, пов'язані з простроченням платежів складуть істотну суму - 3820,31 тис. руб., що представлено в Таблиці 12.
Таблиця 12. Розрахунок штрафних санкцій щодо дебіторів ТОВ В«Градієнт-КосметикаВ»
№ Найменування контрагентаСумма заборгованості, тис. руб.Крітіческій термін оплатиПросрочка оплати, днейШтрафние санкціі1ООО СК В«РусьВ» 4124,8825.10.2010432784,062 ТОВ В«КсенонВ» 5843,5817.03.2011203521,953 ТОВ НСК В«МонолітВ» 4812 , 3619.10.2010438927,444 ВАТ В«ЛенгазспецстройВ» 8593,522.02.20113121179,725 ТОВ В«ЮніпакВ» 2749,9214.06.2011200241,996 ТОВ В«АркопластВ» 3093,6624.10.20116892,567 ТОВ В«Промислово-будівельний АльянсВ» 5156,129.11.20113272,60 Ітого343743820, 31
Таким чином, якщо ТОВ В«Градієнт-КосметикаВ» при управлінні дебіторською заборгованість введе систему штрафних санкцій, то сума штрафних санкцій, застосованих щодо дебіторів станом на 01.01.2012 р. склала б 3820,31 тис . руб. Введення штрафних санкцій надає В«психологічнеВ» вплив і дисциплінує дебіторів. p align="justify"> Додаткові оборотні кошти у вигляді штрафних санкцій в сумі 3820,31 на 01.01.2012 р. дозволило ...
