9,0-6,34 X - оплата придбаних товарів (робіт, послуг) 304,049,43280,048,61-24,0-7,89-0,82 - оплата придбаних необоротних актівів64, 010,4112,02 ,08-52 ,0-81 ,25-8, 33 - виплати Працівникам підпріємства200, 032,52224,038,89 +24,0 +12,00 +6,37 - аванси, Виданих постачальнікам12 ,01,95 --- 12,0 - 1, 95 - Перерахування до бюджету податку на прібуток15, 02,4427,04,69 +12,0 +80,00 +2,25 - фінансові інвестиції - 7, 01,22 +7,0 - +1,22 - Сплачені Дивіденди, відсоткі20 ,03,2514,02,43-6 ,030,00-0, 82 - Сплачені позики - 12, 02,08 + 12,0-2,08 Чистий Потік Копійчаної коштів37, 0X133, 0X96 , 0У 2,6 разіXЗалішок копійчаних коштів на Кінець року41, 0X174, 0X133, 0У 3,2 разіX
За Даними табліці 2.7 можна сделать Висновок, что у 2009 году порівняно з 2008 відбулося Значне ЗРОСТАННЯ надходження копійчаних коштів (на 53 тис.. грн. або 8,13%). Це зумовлено ЗРОСТАННЯ надходження від покупців и замовніків ПРОДУКЦІЇ (на 21 тис.. Грн. Або 3,48.%), Отриманням кредитів (на 12 тис.. Грн.), Надходження від покупців за реалізовані необоротні активи (на 26 тис.. Грн. Або 152,9%). Одночасно відбулося Зменшення витрачання копійчаних коштів (на 39 тис.. Грн. Або 6,34%) через ЗРОСТАННЯ придбання у кредит товарів и необоротних активів (відповідно на 24 тис.. Грн. Або 7,89 % и 52 тис.. грн. або 81,25%), Зменшення надалі вважає дівідендів, відсотків (на 6 тис.. грн. або 30%). Слід відмітіті Значне Підвищення виплат Працівникам (на 24 тис.. Грн. Або 12%). Отже, Такі Зміни віклікалі Збільшення Залишки копійчаних коштів на Кінець періоду на 133 тис.. грн., тоб у 2,6 рази. Чи не можна однозначно відповісті, чі є така тенденція позитивною: квартальна Залишок копійчаних коштів свідчіть про неефектівність управління фінансовімі ресурсами при наявності кредіторської заборгованості. Зокрема, це підтверджують Зміни у структурі витрачання копійчаних коштів: зменшіть Частка оплати придбаних товарів и необоротних активів (на 0,82 и 8,33 пунктів структури). ЗРОСТАННЯ на 6,37 пунктів виплат Працівникам может буті зумовлено ЗРОСТАННЯ їх матеріального заохочення. За структурі надходження слід відмітіті Зменшення Частки надходження від покупців ПРОДУКЦІЇ (4,47 пункту) и за вексельними зобов'язаннях (1,09 пункту), что свідчіть про СКОРОЧЕННЯ ФІНАНСОВИХ ресурсів у складі дебіторської заборгованості. Такоже постає питання доцільності Отримання позики и кредитів з Огляду на такий квартальна Залишок копійчаних коштів на Кінець 2009 року.
аналіз копійчаного потоку за прямим способом у розрізі окрем Видів ДІЯЛЬНОСТІ на прікладі іншого року Розглянуто в аналітічній табліці 2.8.
Таблиця 2.8
аналіз руху копійчаних коштів за прямим способом у розрізі Видів ДІЯЛЬНОСТІ
ПоказнікіГрошовій потікУ т. ч. за видами діяльностісума, тис. грн. Питома вага,% операційнаінвестиційнафінансовасума, тис. грн. Питома вага,% с...
